出口退税所属期如何确定?

时间：2020-01-05

作者：青岛卓策管理咨询有限公司

问：请问出口退税申报系统中的所属期应该如何填写呢？

答：今天一起总结下生产企业和外贸企业在申报出口退税时，申报系统中的所属期（外贸企业为申报年月）应如何确定。

生产企业

规则：对于生产企业来说，进入出口退税申报系统申报出口退税时，当前所属期应与增值税申报所属期一致。

例子：某生产企业2019年7月5日需要做免抵退税申报，其所属期应填写为201906。

如果是在当月申报期结束至次月申报期结束进入申报系统时，比如，7月22日登陆（即2019年的7月15日后至2019年8月15日之前），此时是要申报2019年7月的退税，因此要用201907作为所属期。

登陆时填写所属期后，在录入出口明细时会默认为这个所属期，如有问题可以手动修改。

二、外贸企业

规则：在外贸企业出口退税申报系统中登录时的所属期与出口、进货明细中录入的申报年月的填写不能小于报关单中的出口日期。

例子：某外贸企业2019年5月出口一批货物，报关单上的出口日期为2019年5月8日，那么该企业填写的申报年月不能填写低于5月，可以使用2019年的5-12月任意一个月份作为申报年月使用（可以哪一个月申报用哪一个月的申报期，具体可根据各地的要求）。

注意：外贸企业不能跨年申报，在申报上一年出口业务时，所属期可选择上年12月作为所属期，比如2019年申报2018年出口的货物，可以填写201812。

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