税务筹划案例：软件行业税务筹划方法

时间：2019-07-29作者：上海剑墨企业管理有限公司浏览：1

首先我们先举软件行业税务筹划方法个例子：


W企业，主要从事软件开发以及提供相关技术服务，有自有的研发团队，按其客户需求，在实际业务中，W企业的全部收入都需要开票。年收入5000万，成本在3000万左右（研发人员成本为主），W企业的真实利润近2000万，企业所得税税率是25%。W企业通过虚增员工工资费用，虚列费用等行为，来降低其利润金额，从而达到降低企业所税税的目的。







软件行业税务筹划方法风险和责任
虚增员工工资和虚假列支费用是我国较常见的偷漏税行为了，随着金税三期逐步完善，这样的操作有较大的税务风险。加之税务局和社保局之间的数据共享，使得虚增员工很*被查出。而虚列费用这种情况，现在的可操作性也较低。因为在较严发票令出台后，发票不仅需要填写企业税号，连内容都有严格的要求，大数据时代可以让税务部门轻松识别风险点。总结一下，W企业存在的税务风险主要有以下2点：
1、存在虚开发票行为，有罚金、滞纳金等风险，金额较大的甚至需要承担刑事责任。


2、存在伪造内部业务、企业所得税偷漏税行为，有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事责任。







软件行业税务筹划方法解决方案
W企业可以通过税点点提供的节税产品，来解决其一部分问题：
W企业把业务拆分为2个部分，通过税点点新设立2个公司，公司A，贸易型企业，公司B，研发中心，公司B将自己研发出来的软件，以转让使用权的模式转卖给A公司，由A公司售向终端客户，A公司年销售额5000万，B公司年销售额4000万。


以上方案，在有软件开发团队等实际的商业模式前提下，主要是利用了国家对于双软产业的扶持政策。目前国家对双软企业，实行增值税征收17%，但是立刻退税，实际按照3%的税率征收的政策，将混合业务的公司，拆分为两家独立业务的公司，从而享受了国家的税收优惠待遇。




以上就是剑岳小编为大家准备的软件行业税务筹划方法。我们是上海剑岳商务服务中心，专注于税务筹划十余年，我们拥有*的财税顾问，为您详细筹划税务。

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