税收筹划的五种方式

时间：2019-08-15

浅谈中小企业税务筹划的5种方法，今日小编就和我们一起来共享下!

新《所得税法》执行后，所得税税收筹划的构思和方法产生了挺大转变，文中融合社会经验，谈一谈中小企业个人所得税税收筹划的方法。

一、有效挑选公司类型

新《所得税法》推行的是法定代表人个人所得税制，公司不一样的组织结构对是不是组成经营者拥有不一样的结果。企业在开设子公司时，挑选开设分公司还是子公司会对所得税负造成危害。分公司是法人资格，理应做为单独的缴税义务人独立缴纳所得税。假如分公司赢利，总公司亏本，其盈利不可以划入总公司，导致赢亏不可以抵消多交所得税的结果;相反也是。而子公司并不是法人资格，其盈利划入总公司归纳交纳所得税，具备赢亏抵消的功效，能减低公司总部总体的税赋。因而，企业在开设子公司时，要搞好个人所得税的税收筹划，有效挑选公司类型。初创期，有限公司的收益不够抵扣增值税很多开支的公司通常应设成子公司，而可以快速实现提高效益的公司通常应设成法定代表人，另一个，具备主体资格的分公司，在合乎“小型微利企业”的标准下，可以减征20%的征收率交纳所得税。

二、立即有效税**支花费

立即有效税**支花费开支具体表现在花费的税**支规范、税**支期内、税**支金额、扣减额度等层面，具体来讲，开展花费税**支时要留意以下内容：一要产生货品销货个人行为要获得符合规定的收条。二是花费开支要获得符合要求的收条。三是花费产生立即入帐，民法要求经营者某一缴税本年度应申请的可扣减花费不可提早或落后申请扣减，因此在花费产生时要立即入帐。四是适度减少摊销限期，之后本年度必须平摊税**支的花费、损害的摊销期要适度减少，比如长期待摊费用等的摊销应在民法容许范围之内挑选较短期限，扩大前两年的花费扣减，递延缴税时间。五是针对额度税**支的花费争得充足税**支，额度税**支的花费有业务招待费(发生额的65%，较大不**当初销售额的0.6%);宣传费和业务流程广告费(不**出当初销售额15%的一部分);公益性捐赠开支(合乎有关标准，不**出本年度资产总额12%的一部分)等，公司应精确把握税**支规范，降低公司的税收风险性。

三、有效挑选存货计价方法

各类库存商品的传出和购入，其计划成本的计算方式有先进先出法、加权平均法和个别计价法等。各种各样存货计价方法，针对生产成本、公司盈利及个人所得税常有很大的危害。现行标准税制和财务管理制度对库存商品计费的要求，为公司开展存货计价方法的挑选出示了室内空间，也为公司进行税收筹划，缓解所得税税负，保持税后利润利润较大化出示了法律规定。

通常状况下，挑选加权平均法对公司传出和购入库存商品开展计费，公司记入各期生产成本的原材料等库存商品的价格对比平衡，不容易时高时低，尤其原材料等库存商品价钱区别很大时，能够具有缓存的功效，使公司生产成本不至于产生很大转变，各期盈利较为平衡。

而在物价水平不断降低的状况下，挑选先进先出法对公司库存商品开展计费，能够提升公司当期的销货成本，相对性降低公司本期盈利，缓解公司的个人所得税承担。同样，在物价水平持续上升的状况下，应挑选加权平均法和个别计价法等方法。而在物价水平上下左右起伏的状况下，宜选用加权平均法对库存商品开展计费，以防止因各期盈利时高时低导致公司各期应纳个人所得税额上下左右起伏，提升公司分配运用资产的难度系数，乃至将会会使公司在应纳个人所得税额过高本年度因没有充足的现钱缴纳税款，而深陷会计窘境，危害公司的长久发展趋势。

四、适当应用固定资产折旧

固定资产折旧是交纳个人所得税前准许扣减的新项目，在收益明确的状况下，折旧费额越大，应纳税额就越低。实际能够从折旧方法的挑选、折旧年限的估算和净残值的明确等层面开展筹备。

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