中小企业合理节税有哪些方法

时间：2019-08-16作者：上海剑墨企业管理有限公司浏览：168

在市场经济体制下，依法纳税是每个企业应尽的义务，但较重的税收负担已然成为中小企业向上发展的阻碍，依法纳税和合理节税一直是一个令人关注的问题。正确的合理节税合理有利于企业发现隐性税收风险，及时纠正和弥补损失，保护纳税人的合法权益不受侵害，同时合理节税对国家也具有积极意义。本文小谈了中高收入者薪酬节税方法，提出了选择合理节税方法的原则，以期为中小企业在日常生活中合理节税提供参考。

企业通过职工福利费的列支来达到其消费的需求，这样既可以少交个人所得税，同样也增加了企业所得税扣除的基数。工资薪酬合法地转化为免税的福利支出：如果把个人部分薪酬收入转化为提供必须的福利支出，并由企业应付福利费列支，就可以达到其消费需求，却少交个人所得税的筹划目的。




什么情况可以作为福利化的转换？


福利费不**工资薪金总额的14%部分可以扣除，职工教育经费、工会经费都有扣除限额，怎么能够较大限度的利用起来，让企业和员工享受较大的利益，需要我们结合企业实际情况来探讨，常用到的措施有：




1、以企业的名义租房让员工来住，提供交通服务，免费餐饮、医疗服务，提供培训机会等等，都是职工福利费待遇的措施的转换，降低了员工个人所得税
2、薪酬部分应扣项目通过公共福利化来筹划。一般企业对员工工资有应扣部分，比如说代扣代缴水电费，住房基金，还有补充养老金等等，习惯做法在员工每月发放的工资中扣除，如果被税务机关检查发现，还是需要调征补税，对降低税收成本根本起不到作用，所以我们需要进行合理转化，既符合财务的规定又符合税法的规定非常重要。需要结合实际情况来转化。
3、采用非货币支付的方式提供职工公共福利的支出。文件规定现金方式发放的交通补贴需要并到工资薪金中，所以需要采用非货币支付的方式来提供福利，比如为职工提供免费巴士，免费用餐等，在个人实际薪资水平没有下降的情况下，减少个人承担的税款，合理安排的话会是一举两得的好办法。


中小企业在进行合理节税方法的选择时，不光要注意是否符合实际规定，还要注意有无税务风险，要规避这方面的税务风险。

选择节税方法时应遵循的原则

这些原则都是选择节税方法时应该注意的环节：
选择节税方法应考虑的切入点
1、可以从税收优惠政策的利用入手，选择节税方法要遵循法律依据；
2、可以从节税空间比较大的税种或项目入手，比如企业所得税个税增值税都有很多税收政策做支撑；
3、可以从影响纳税额的主要因素或主要环节入手，企业所得税=收入-成本费用，如何确定收入，成本费用的扣除如何确定都会影响纳税额；
4、可以从纳税主体性质或行为性质入手，主体是总公司母公司分公司还是子公司，都会影响节税方法的较终选择。


在选择节税方法时我们应该考虑先进行合理安排再创造税收价值。




选择节税方法时应注意的问题
1、一定要全面而充分地研究各项税收优惠政策，在合理的进行好详细测算的时候来进行节税空间的深入挖掘，合理利用政策进行税务筹划安排；
2、选择合适的人做节税方法策划；
3、选择恰当的时机做节税筹划；
4、一定要注意不能生搬硬套，要根据企业的实际情况进行合理安排；
5、把握合理的“度”。

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