兴飞科技：成本管控塑造核心竞争力——成本管控案例分析

时间：2019-12-20

“兴飞科技从2008年开始采用金蝶ERP系统，对提升公司管理效率，降低成本方面肯定有帮助。通过信息化优化企业流程，再通过系统得以固化，形成强有力的管控工具和手段。公司提倡全员提高信息化意识，并会持续大力投入。个人感觉国产软件的**比较实用，性价比也较高。” ——兴飞科技财务总监张晔

企业简介：

兴飞科技系中兴通讯间接控股子公司，成立于2005年8月，注册资本500万。公司具有集手机终端产品开发、集成、供应链整合、制造、销售于一体的能力，提供手机OEM和ODM产品解决方案和服务。公司主要经营的各类通讯终端产品涵盖GSM、CDMA、WCDMA等2G、3G所有制式的手机、固定台、数据卡主流产品，手机月产能近300万部。目前公司总资产逾10亿，净资产1.08亿，拥有员工2500人，生产面积达20000余平方米。

面临挑战：

兴飞科技内部没有统一的信息平台，生产、物料信息传递容易失真和滞后，造成成本核算结果不准确，致使成本信息的可利用率低。

成本核算对象多达500～600种，并随着新机型的上市不断增长，成本核算工作量大，常常因成本无法及时核算，导致报表延时报送的情况。

由于大量的核算工作占据了财务人员的主要工作时间，使其难以关注成本形成过程的分析和为成本考核提供依据。

车间生产线增加，物料管控力度不足，不能全程管控物料流转，损耗情况难以核算。

原有成本核算较为粗放，无法实现成本的精细化管理，不能满足现有成本管理要求。

兴飞科技各类费用繁杂费用类型多，涉及面广，原有控制手段越来越不能满足管控要求。

费用审批时间长，传递过程繁琐，一份单据往往需要到多部门找**审批，容易延误业务进程。为防止丢单还设置专人跟进，花费了相当多的跟单时间。

费用统计困难，财务仅能根据已提交的纸质单据对费用发生情况进行统计，对已发生未提交的费用难以统计。导致真实的费用发生情况不能正确核算，费用管控往往被滞后。

费用的发生往往流于事后结果核算，不能从源头开始掌控，全程监管十分困难。

解决方案：

兴飞科技高层十分重视企业信息化建设。 2008年经过多番调查论证，首先选用金蝶K/3 财务系统，至2011年正式进入ERP全面建设阶段，陆续启用了金蝶K/3成本管理、费用管理、网上报销、生产制造、采购、销售等多业务系统。

成本核算：数据来源于业务系统—成本系统与业务系统集成，完工产量来自仓存系统，材料费用从仓存系统自动采集，人工费用从工资系统或总帐系统引入，制造费用从总帐系统引入；准确核算半成品与产品成本—在成本系统中设置相应的费用分配标准，自动成本的核算，为企业提供产品报价、成本考核的准确依据，解决了多成本计算对象下的费用分配难题。

费用预算：实现从费用源头开始，对各项费用进行管控。在全员中推行“要花钱，先预算”的管理制度。并将预算数和实际数进行对比，分析出现差异的原因，根据预算执行情况考核业务部门，及时发现管理问题加以改善。

费用管理和网上报销：细分几十种具体费用项目，员工可以通过费用管理和网上报销系统随时提交各种费用报销单据；财务部门及时掌握**手费用数据并进行统计和分析，规范报销业务流程，严控不合理开支，实现费用的使用效益较大化。

应用价值：

启用实际成本系统，根据产品分类，梳理出自产和委外相结合的六种成品生产方式，在系统中进行了有效设置，彻底理顺成本核算的流程，解决了企业成本计算对象多，更新快的成本核算难题。车间完成自负盈亏核算，实现自我管理。

在2012年7月-9月，兴飞科技费用率逐月下降，分别为5%，4%，3%。其中，设备租赁费同比下降8%，业务招待费、个人通讯费同比下降30% 。

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