企业投资如何进行税收筹划

时间：2020-09-02

投资过程如何进行税收筹划?事实上，企业在投资过程中做税收筹划可以从多个方面进行考虑，投资形式、投资方向、投资地点等等，税收筹划有利于降低企业的资金成本，增加企业的收入，企业在筹资过程中应该怎样进行税收筹划呢？下面小编为您分享投资过程中的税收筹划的介绍以及作用的详细方法。

一、投资过程中的税收筹划：

税负轻重，把对企业投资决策产生特别重大的影响。在投资决策中的税收筹划，关键从投资方向、投资地点、投资形式以及投资伙伴的选择等方面综合考虑，来进行优化选择。

比如，从投资方式上看，企业投资可以分为直接投资和间接投资。间接投资是指对股票或债券等金融资产的投资。税法规定，购买国库券得到的利息收入能够免交企业所得税，购买企业债券得到的收入应该缴纳所得税，购买股票取得的股利为税后收入不交税，但是风险大。企业应该自行权衡。直接投资涉及的税收问题更多，要面临各种流转税、收益税、财产税和行为税等。当企业选择直接投资时，还要在货币资金以及非货币资金等投资方式上进行比较。企业以固定资产和无形资产对外投资时，必须进行资产评估，被投资企业可按经评估确认的价值，明确有关资产的计税成本。要是被评估资产合理增值，投资方应该确认非货币资产转让所得，并计入应纳税所得额。如果转让所得数额大，纳税的确有困难，经税务机关批准，能够在五年之内分期摊入各期的应纳税所得额中。被投资方就可以多列固定资产折旧费以及无形资产摊销费，降低当期应税利润。要是评估资产减值，就投资方可确认为非货币资产转让损失，降低应税所得额。

二、筹资过程中税收筹划的作用：

筹集资金是企业开展经营活动的先决条件，企业可以从多种渠道以不同方式筹集所需的资金，这就需要进行筹资决策。在筹资决策中进行税收筹划，有助于企业降低资金成本，优化资金结构，增加所有者收益。

三、筹资过程中税收筹划的方法：

一般来说，企业进行外部资金筹措有发行股票和债券两种形式，从不一样的角度看，这两种形式各有春秋。就企业税收筹划来说，发行债券比发行股票更佳。这是因为发行债券所发生的手续费及利息支出，依照财务制度规定可以计入企业的在建工程或财务费用。财务费用作为抵税项目可在税**支，企业也就可以少纳所得税。

但是发行股票支付给股东的股利却是由税后利润支付的，较发行债券方案要多纳所得税。所以，企业筹资的时候在不违反国家经济政策的前提下，可以通过税收筹划不仅能够实现资金的筹措又能够实现节税增资的目的。当然，需要注意到，在筹资决策的税收筹划中，有时税收负担的减少并不是等于所有者收益的增加。因此，不能够只关注筹资中的所得税，而必须要以企业是不是可以获得税后较大收益作为选择筹资方案的标准。

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