一、 通过成本费用筹划企业所得额
成本费用的纳税调整有四种类型:
1.不许扣。如发票不合规的费用,与经营没有关系的费用,违法违规费用,比如少交税,滞纳金,罚款等。
2.部分扣。成本费用不允许全额扣除,比如业务招待,广告费,市场推广费等。
3.延后扣。费用发生后,税务不允许在当期立即扣除,但延后可以扣除。如**过标准发生的职工教育经费,资本化的费用。
4.加计扣。这是税务给的优惠,并不多见,主要有研发费用,残疾员工工资,企业为环保做的投资等。
对于成本费用,所得税筹划思路是,**加计扣除,避免不许扣除和延后扣除。
二、 通过应纳税所得额筹划企业所得税
通过应纳税所得额筹划企业所得税,思路有三个:在公司形式上考虑,设立分公司还是子公司;通过关联交易平滑利润;用足税收优惠政策。
**,合理利用公司形式。
母公司打算在外地设立一个机构来经营,有两种选择:一是设立子公司,另一是设立分公司。如果预计新公司短期内不会有盈利的话,设立分公司更合适。因为分公司可以与总公司合并在一起缴纳企业所得税。
如果对公司前景没有太大期望,还可以选择合伙企业形式。合伙企业只需交个税,没有企业所得税。合伙企业交税是先分后税,只有分到个人手里面才交,不分不交,显然比较有利。
*二,如何利用关联交易。
在关联公司搞利润调节,一是在收入上调节,就是把收入切换到另一个实体里面去做,二是在费用上面去想办法,把A公司费用想办法入到B公司。收入的确定要在签署合同的时候考虑进去,费用要想得更早,不能等事后找发票。关联公司间调节利润的较核心因素就是要及早规划,事先动手。较好的状态就是让所有的关联公司都盈利或都亏损,数据上都能做到合理解释,切忌让人明显察觉到是在人为调节利润。
利用关联交易去筹划企业所得税是一个双刃剑,这种做法很容易引起税务关注。做好关联交易时,定价策略是很重要的,定价一定符合常理。
*三,用足税收优惠政策。
常见的税收优惠政策包括:
1.研发费用加计扣除;
2.残疾员工的工资加计扣除;
3.技术转让减免企业所得税;
4.安全环保、节能、节水设备抵免税额优惠。
企业安置残疾人员就业的,支付给残疾职工的工资据实扣除,另加计**扣除。前提是要签一年以上劳动合同,不低于较低工资标准,持有残疾人证。
环保设备投资税额抵免,企业在环境的保护,节水,节能,安全生产方面购买**设备,**设备的投资额的10%,可以从企业当年的应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。
三、 通过税率筹划企业所得税
企业所得税筹划的*三个方向,在税率上面可以考虑的方向有:
**,小的就是美的。
目前税务对于小微企业放水养鱼,优惠放得很宽,年纳税所得额30万以下的,交10%的所得税(先把应纳税所得额减掉一半,再按20%交所得税)。
*二,拆分公司。
对于做不大但又能赚钱的企业,可以考虑有意识地把企业维持在小微企业的规模。一旦企业销售大起来,就把企业拆分为二继续维持小微企业的身份。拆分的好处有两点,**,所得税税率少,*二,增值税的征收率也比较低。
*三,用好**企业的资质。
对于创新型的企业,特别是有自主知识产权的**产业,要利用好**企业这个资质。
对于企业所得税筹划,重在平时去积累经验,平时做到位了,做规范了,降低税负是自然而然的过程。不能等到后面去想办法,实际上是为时晚己,税务筹划的决窍的就是越早越好。
词条
词条说明
一个精明的经营者应该在公司设立前就考虑好怎样节约税收的问题。不止一位税务*说,国内个人节税的空间相对有限;中国以企业税为课税重点,因而企业节税空间较大。那么,利用国家相关的优惠政策,究竟能给我们的创业省去多大的税负呢?偷税、税务筹划和节税之间的区别:“偷税”,不言而喻,是一种违反法律规定的非法行为,与逃税一样,应受到打击和严惩。而“税务筹划”则有钻税法空子的嫌疑。只有“节税”,可以认为是符合国家政策导向
建筑企业所得税税务筹划建筑服务原先征收的时候,企业并不特别重视进项税票的收取,但营改增后,企业不得不重视进项税票的收取。我们列举以下几个常见的筹划项目。企业劳务成本的进项税务筹划目前行业,劳务用工成本占总承包成本的比例大约在20%-30%之间。目前企业考虑的方法有:(一)劳务外包劳动成本大约占了施工企业成本的20-30%。目前我国的税收政策对劳动用工成本并未实行差额征税政策。此种情况下,企业可考虑
小企业税收优惠1、(1)优惠内容:小规模纳税人发生应税销售行为,合计月销售额未**过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未**过30万元)的,免征。销售额**过免税标准的,需就全部销售额计算缴纳。减免的额需作为“其他收益”计入利润表,缴纳企业所得税。(2)适用范围:小规模纳税人,只能开出普通(客户不能抵扣进项税),税率为3%。注:年销售额在500万以下可以申请为小规模纳税人,如果**过500万将
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