小规模和一般纳税人公司的区别 粤海为您解答

时间：2021-11-23作者：深圳市粤海商务服务有限公司浏览：321

     关于小规模和一般纳税人公司的区别科普可以看看下面这些关于如何判断小规模纳税人和一般纳税人的界限，现在来说，很模糊。

      首先，通常来说，一家公司或个体户登记开业，从事生产经营活动。它就被默认成为了小规模纳税人。从小规模纳税人变成一般纳税人有两种途径。一是自愿申请，只要满足有固定场所和依法建账这两个前提条件，就可以自愿申请认定为一般纳税人。

      二是被动申请，如果纳税人在连续的12个月内的销售收入达到一定的标准（不**业有所不同，几十万到数百万不等），就必需去申请认定为一般纳税人。

1、小规模纳税人1个标准：年应征增值税销售额≤500万元（2018年4月份修正）；2个不能：不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）；不能按规定报送有关税务资料

2、一般纳税人1个标准：年应征增值税销售额＞500万元；2个能够：能进行健全的会计核算；能按规定报送有关税务资料。

       从一般纳税人变成小规模纳税人有什么办法呢？

       答案是不允许，没有办法。那么作为小规模纳税人和一般纳税人的有什么区别呢？一、缴税方面：小规模纳税人以收入全额（不含增值税）为计税依据，征收率3%。（目前因为疫情影响降到了1%）

例1：某小规模纳税人1月收入100万(不含税)，成本70万。应缴增值税100万×3%＝3万。一般纳税人通常以增值额为计税依据，税率6%~17%不等，实务中，应该缴纳进项税与销项税之差。

例2：某商业一般纳税人本期不含税收入300万，取得可以抵扣增值税**发票200万，进项税34万。理论算法：(300－200)×17%＝17万实务算法：300×17%－200×17%＝17万二、开出发票方面：小规模纳税人可以开具增值税普通发票和其他的普通发票，对方可以入账，但不能抵扣。当付款方为一般纳税人时，小规模纳税人可以申请代开增值税**发票，税率为3%，对方可以抵扣，只能抵扣3%。一般纳税人可以向一般纳税人开具增值税**发票，对方可以抵扣票面上的税款。一般纳税人也可以开具增值税普通发票和其他的普通发票，对方可以入账，但不能抵扣。

       三、取得发票方面：小规模纳税人在采购进货等情况下，取得普通发票等均可入账，不存在需要抵扣的情况。一般纳税人在采购进货等情况下，取得普通发票等均可入账，但是不能抵扣税款，只有取得增值税**发票时，才能抵扣。

        那么注册公司，是选择一般纳税人还是小规模纳税人？

1、看规模如果公司投资规模大，年销售收入很快就会**过 500 万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在 10 万元以下，建议选择小规模纳税人，从 2019年 1 月 1 日起，将享受增值税免征政策。

2、看买方如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受 3%征收率的增值税**发票，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3、看抵扣如果你的公司成本费用构成取得增值税**发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于 3% ，建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4、看行业如果是 13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5、看优惠看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税**税负返还等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。 





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