外贸代理公司的退税流程

时间：2024-12-24

作者：东方君创进出口（北京）有限公司

以下是外贸代理公司常见的退税流程：

前期准备

签订委托协议：委托方与外贸代理公司签订详细的委托代理出口协议，明确双方在退税业务中的权利和义务，包括退税要求、责任承担、费用及支付方式等3。

开立银行账户：外贸代理公司需在银行开立基本户、待核查户和美元户等账户，用于外汇交易和退税款项的收付124。

办理企业名录登记：到外汇管理局进行企业名录登记，确保具备合法的外汇交易和退税资格124。

出口报关与单证收集

出口报关：代理公司或委托方安排货物出口报关，提供准确的报关资料，确保报关单上的货物信息（如名称、规格、数量、金额等）与实际货物及后续的增值税**发票等单证一致3。

获取报关单：报关出口后大约四十五天左右，企业可以获得报关单，并在电子口岸上进行申报提交，同时下载报关单信息124。

收集增值税**发票：委托方应在取得报关单信息后，向代理公司开具购货增值税**发票，发票内容需与报关单信息相符，并在抵扣联认证系统中进行认证124。

退税申报

预申报：当收齐货款并结汇，且具备**增值税发票、自制的出口发票、入账的出口收入记账凭证等资料后，代理公司在出口退税软件上进行预申报录入，将报关单信息等导入系统并完成相关录入操作，然后制作预申报信息的 U 盘文件，提交至国税出口退税科进行预申报124。

反馈与调整：预申报通过后，代理公司接收税务机关的反馈信息，对申报数据进行检查和调整，如有问题需及时修改，确保申报数据的准确性124。

正式申报：在反馈信息处理后没有问题的情况下，将预申报转为正式申报，打印出相关报表，制作正式申报的 U 盘文件，连同其他所需单证一并提交至国税退税科124。

审核与审批

税务审核：税务机关收到正式申报后，对申报资料进行严格审核，包括报关单、增值税**发票、出口发票等单证的真实性、合法性和关联性，以及退税金额的计算是否正确等3。

实地核查（如有需要）：对于一些情况，税务机关可能会对企业的生产经营情况、出口业务真实性等进行实地核查，代理公司和委托方需配合提供相关资料和情况说明。

审批决定：税务机关根据审核和核查结果，作出是否批准退税的决定，并核定退税金额3。

退税款项处理

退税支付：审批通过后，税务部门将安排退税款项的支付，退税款通常会通过银行转账等方式支付到外贸代理公司*的账户3。

账务处理与结算：代理公司收到退税款项后，按照委托协议与委托方进行账务处理和结算，将退税款项转付给委托方，同时记录相关的财务账目，确保退税款项的准确记录和使用3。

其他注意事项

单证管理：外贸代理公司要妥善保管好与退税相关的所有单证，包括报关单、发票、合同、收汇凭证等，以备税务机关后续检查和审计。

时间期限：注意各个环节的时间要求，如报关单的获取期限、退税申报期限等，避免因逾期申报而影响退税进度或导致无法退税。

政策变化：关注国家出口退税政策的调整和变化，及时调整业务操作和申报方式，确保符合较新的政策要求。

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