加强ERP环境下的内部审计

时间：2019-02-13

清晰流程图

ERP(企业资源计划系统)是建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业提供决策运行手段的管理平台。

从2002年开始，中国石化坚持ERP系统建设和应用并举的工作方针，精心组织，统筹协调，抓建设、抓提升、抓应用，系统应用不断规范，支持体系形成规模，已经成为上中下游业务板块追求较佳资源组合、取得较佳效益的有效手段。现开设《ERP应用园地》，以促进ERP在堵塞漏洞、加强管理、支撑改革、降本增效、转变观念等方面发挥出更大的作用。

茂名石化ERP于2005年11月成功上线运行，包括FI(财务)、CO(成本)、TR(资金)、SD(销售)、MRO(供应)、PM(工厂维护)、PP(生产计划)、MM(物料管理)和PS(项目系统)等九大模块。ERP系统的实施对企业内部审计工作提出了更新、更高的要求，审计部门如何在ERP环境下的履行查错防弊、服务企业功能，为决策者提供更全面的数字信息和事前预测及事中控制支持是内部审计新的发展点。 ERP环境下内部审计所面临的挑战首先是给审计理念的冲击。

ERP系统下各级业务部门的工作都是在建立在系统数据的基础上，只有充分利用并信任ERP系统的基础数据，才能完成新环境下的内部审计任务。其次是审计的难度加大。ERP系统的使用涉及整个企业的业务流程，高度集成的功能模块使得任何一点出现问题对核实企业资产负债的真实性、交*程的合法性，内部控制执行的有效性都有重要的参考作用。最后是审计技术改变。

在ERP环境下，决定了计算机辅助审计技术可以速、有效地对电子化的审计信息进行分析处理，能有效地提高审计效率和审计质量。 ERP环境下内部审计应采取的对策

一是充分利用系统数据集成的优势，溯本求源，根据追溯结果判断相关审计事项。

二是充分利用AIS审计分析工具，实现了对各个业务模块进行综合实时查询、对比和分析。

三是积提高审计人员对ERP系统的应用能力，从ERP系统实施开始就派驻审计人员参与项目，并在审计实践中，邀请*开办各种专题讲座，进审前又对审计人员进行了AIS系统操作技能的强化培训，大地提高了审计人员在新时期ERP环境下的审计水平。

ERP环境下内部审计的开展与成效茂名石化内部审计人员充分利用审计信息系统（AIS）,采取线上、线下相结合的方法，充分利用AIS系统强大的多条件查询、数据组合、排序、计算、报表数据导出等功能，并灵活应用ERP事务代码，对查出的问题进行了整改，效果明显。

1.成本费用审计审计人员主要是按照审计实施方案确定的审计，应用“生产经营费用余额分析表”或“生产经营费用检查”，科技开发费审计还需应用“内部订单查询”或“成本分析”，穿透查询某项科技开发费的项目费用开支及相关情况，并结合“三栏账”等程序进行线上审计、分析。同时利用AIS系统的排序及分类功能，采用抽样检查测试法进行详细检查及大比例检查。审计发现分公司供应管理费分配不准确、科技开发费进账依据不足、技术中心科研项目领用设备未纳入固定资产管理等问题。

2.销售管理审计。根据审计实施方案的要求，对客户信用管理、销售价格管理、销售业务、销售收入情况进行审计。

一是客户信用管理检查。主要应用“客户信贷限额查询”功能检查企业对销售赊销业务进行信用管理情况，通过“客户信贷限额查询”功能检查所有信贷管理的更改情况，并结合线下的价格文件，审核客户结算方式及信用额度是否符合文件规定。

二是销售价格管理检查。主要应用“总账科目余额显示”和“销售收入明细查询”功能查询产品总体销售收入和价格、执行、更改及权限控制等情况。

三是销售业务与收入检查。主要应用“订单发货容差量统计表”、“销售业务单据日期比较表”、“退货查询报表”、“销售单据一致性查询”、“销售收入明细查询”、“收入成本配比分析”，并结合事务代码，检查企业产品销售业务与收入的真实性、完整性、一致性。审计中发现公司移库的液化气产品销售过程中由于销售中心未明确结算时间和价格，导致销售价格不够合理等问题。

主要体会

1.提高AIS操作技能，是做好审计工作的基础。实施ERP后，企业对业务流程进行了再造，审计操作环境发生了重大变化，审计的工作和主要内容也随之变化，企业的内审工作必须全面了解和熟悉ERP系统，熟练地运用AIS程序进行在线审计，才能切实做好审计监督工作。

2.AIS的应用拓宽了审计领域，促进了审计方式的转变。运用AIS可在ERP系统实时、动态地查看企业生产经营业务、财务会计信息在线运行情况，从而可多渠道、多角度发现企业生产经营和财务管理的薄弱点，加快了审计工作从事后审计向事前和事中审计，直至实时跟踪审计的步伐。

3.AIS的应用有效地提高了审计工作效率。综合利用好AIS各种查询和分析功能，审计人员可以掌握审计关注点的有关情况，对于疑点还可以进一步追溯到原始单据的来源，节省了资料收集、证据之间相互印证的时间。

13544129397

词条
词条说明
ERP选型攻略：从细节看ERP系统的成熟度
很多企业在为的选型犯难。确实，要在琳琅满目的ERP产品中，选择一个合适的ERP产品，对于没有这方面经验的企业来说，确实有一定的难度。笔者在这里就为大家介绍一个诀窍，从细节看ERP系统的成熟度。也就是说，从一些ERP软件设计的细节上，可以看出这个ERP产品是否够完善，是否久经市场考验。或许这种方法不怎么科学，但是，对于不怎么熟悉ERP产品的企业来说，确是非常实用的选型手段。细节一：是否包含版本机制
ERP物资采购策略系统解决方案
企业在不断探索物资采购的较优管理模式中，针对采购性质、对象、价值等方面，其使用的策略是不同的。如何较大限度地满足企业的各种需要是对适应性提出的挑战。一、物资采购的对象首先我们要明确企业物资采购的对象有三种：生产所必需的直接原材料和零部件；维持生产活动持续进行的辅助间接物料（包括备品备件、计量器具、检测设备等）；维持企业运作所需的行政性日常用品。通常把**种随着产品转移的物料称为生产用物料，其
如何让ERP系统实施操作少走弯路
在 ERP系统项目实施过程中，用户为了自己的利益，不会主动将自己的项目经验传授给其他人。这就导致，师傅带领徒弟，一代不如一代。为了避免这种情况，在企业内部，应该创建一个经验共享的学习氛围。经验*享，可以让企业重复的交学费。通过这篇文章让企业用户认识到经验共享的重要性。在日后的工作中，不再为同一错误重复的交学费。一、相关经验教训要以书面的形式固化下来。失败是成功之母。其实这句话并
祝贺宏拓新软件成功签约东林高科技
近日，LED生产型企业管理软件解决方案提供商宏拓新软件宣布与深圳市东林高科技有限公司签署了EDC生产管理系统LED照明行业解决方案购买协议。EDC生产管理系统解决方案将帮助东林高科技搭建企业信息化综合管理平台，形成各部门、各业务环节的协同工作平台，使企业管理者透视业务全过程，及时有效地解决企业管理中存在的一些问题，为客户提供更优质的服务，提升企业管理水平，提高企业工作效率