2019较严厉税务稽查开始！企业财税筹划如何进行？

时间：2019-08-08

2019年以来，从新个税的改革实施，到4月1日后增值税税率的降低，再到社保费率的下调，一系列减税降费政策扑面而来，力度之大，可以说是40年之较！但是，根据减税和减费的政策，你知道这背后是什么吗？

一次又一次的税改无不例外的在降低企业的税收负担，市场激烈竞争的税改新环境下企业真的轻松了吗？我们又该如何在国家大力减税降费的政策下，进行自我调整、优化管理、减轻税费，走得更长远呢？

自2019年1月份以来，我们一直在为企业的节税降费进行系统规划和落地部署，帮助了近百家规模化的企业进行合规降本增效。为了助力更多的企业健康成长，现将相关稽查风险及“薪税保”的操作要领分享给大家，希望通过本公众号平台的分享后能帮助到更多的朋友。
01
大数据比对：企业的违规行为将无处遁行

就在7月，已经营业**过10年的公司被通知检查近3年的账目，还要调取法人名下近3年的私账流水！



看到这则消息，让我再次想起某税务稽查局局长的24字赠言，可以说非常形象的总结了新环境下企业的处境：

放水养鱼：各种税收优惠政策惠泽九州；
四面埋伏：银行、发票、物流、合同、四位一体；
守株待兔：万事俱备，只待个别自作聪明之徒撞枪；
引蛇出洞：**福利政策多多，总有不安分者以为法外无天；
关门打狗：金税三期具备的强大的人工智能、区块链、税法稽查*思维，让机会主义者坐以待毙：
秋后算账：税收征管法针对违法偷税漏税都有解释、虚开、虚构发票刑事定罪。



这里有四件事要提醒大家！

1、管理套件上的表格越多，公司隐藏的审计风险就越大！国家减税越大，税务审计压力越大！

2、去年地方稽查局的稽查收入比例是1.5％，今年的比例提高到2.5％，国家对稽查收入的比例提高，说明对企业的合规要求越来越高，税务机关将依法加强对违法犯罪案例的零容忍态度！

3、目前，县级税务稽查机构已经撤销，建立了729个区域间稽查局，彰显了稽查局的独立性！

4、从社保税征的省份开始，企业个税、社保社保数据将实现比对，以后不缴社保，或少缴社保的企业一个都跑不掉！



这就表明了：税率降低，但也要缴税，如果有偷税行为，国家将严惩！！
因此，减税降费措施越多，公司应该越警惕！

02
双随机抽查：九个方向是税务稽查的重点

2019年，税务部门将加快建立基于大数据，基于大风控制的现代税收征管体系。实行“双随机”抽检全覆盖，重拳出击的税务检查执法新理念！



什么是双随机、一公开?

它是随机检查对象，随机选择执法检查员，检查情况，以及及时向公众调查结果。

也就是说，一旦企业被随机挑选出来，即使你有一个在税务局有较高认知能力的**，也不会起作用，因为检查员是随机的，你认识的人可能无法处理你的案件。

下面这里，要敲黑板！！！划重点！！！
当前税务稽查的九个方向：

1.零申报企业有可能被税务机关“双随机”抽查。

2.今明两年增值税发票2年专项检查，特别是利用免税额虚开

3.享受税收优惠的企业一直是税务审计的重点。

4.个人所得税申报的工资，应当与企业所得税申报的工资进行比较。

5.公司税收和社会**申报数据的也将逐步开始。

6.增值税抵扣，特别是农产品抵扣，是税务稽查的重点。

7.药企将是今年税务稽查重点行业。

8.劳务派遣行业成为重点检查行业。

9.税务稽查将重点查法人、实控人、负责人个人账户。


03
财税筹划：企业面临的三大税务问题

过去绝大部分民营企业老板都是在一边偷逃税，一边多交糊涂税，在积累财富的过程中也积累了大量的风险，为企业的健康发展和个人财富安全埋下了巨大的隐患！



问题一：对税务的概念模糊、混淆，未认清财税筹划的重要性

很多创业者、企业高层甚至财务人员认为税务筹划就是偷税漏税，将税务筹划视为禁区。他们觉得税务筹划实在损害国家利益的基础上肥了企业，是税务机关和企业之间的一场对赌游戏！

但实际上，虽然短期内企业做税务筹划后会导致财政收入减少，但长期来看，企业长久发展才是市场活跃、稳定税源的保证。你觉得国家是愿意收10万元，收取两年后公司就倒闭，还是更愿意每年收取5万元，收取20年呢？


问题二：税务筹划成本高，一般中小企业无力承担

我们看到很多国际成员公司如苹果、微软、亚马逊都有做税务筹划，也有很多成功的方案给大家借鉴，但中小企业还是对做税收筹划缺乏动力，究其原因就是中小企业底子太薄，资金有限，做不起！

税务筹划是必须要在完全合法合理的前提下进行的。对企业来说不完善的税务筹划行为会导致很多风险。大企业有足够的钱去组建一个专门的税务筹划团队，从法律、财务、税务、风险等各方面权衡利弊、制定方案。但对于小的企业来说生存都比较艰难，更别说花钱去组建*团队。



问题三：没有专业的团队指导，造成心有余而力不足

许多企业是通过自己内部的财务人员进行税务筹划的。但要知道税务筹划是一项专业性较高的项目，很多税务筹划方案都是由一整个*团队研究制定出来的。

企业内部的财务人员则往往会受到自身知识水平及经验的限制，无法制定出完善的方案。而有潜在风险的税务筹划方案，不仅发挥不出税务筹划应有的价值效应，还可能会给企业带来不必要的经济损失，日后也有可能会遭受税务机关的秋后算账。


我国的税收法律政策非常繁杂，很多制度不完善、概念表述模糊，*产生歧义，对税筹人员理解掌握税法的真正内涵造成一定阻碍。另外，一直在不断修订、改革的税收法律，也给税筹人员带来了很大的挑战。

比如从08年企业所得税的变化到近几年来营改增的变化，以及其他的一些转移定价方面的变化就让很多税筹人员措手不及，造成了很多错误的后果。

04
节税降费：企业该如何正确应对

在金三系统下，过去“虚列员工发工资、现金发工资、大量无票收入和支出、其他应收虚高、老板私人账户隐藏公司收入、内外两套帐、购买或者虚开增值税发票”等偷逃税行为将面临巨大的法律风险！合规才是一的出路！

对策一：要制定基本的节税方案

不管什么公司在节税的时候肯定是要设立方案的，节税方案制定出来，需要专业税务人员进行“可行性”分析研究，把控税筹风险，这就是公司节税的**个要点。

对策二：在法律允许范围内进行

不管做什么事情，都应该在法律允许的范围内进行，公司进行节税的时候，同样也需要在法律允许的范围内进行，如果不在法律允许的范围内进行，是需要负法律责任的。
对策三：专业的事交给专业的人

选择优秀的第三方机构进行板块外的整体托管。专业的机构收悉国家法规政策，了解政策方向。更能从人（人力资源）、财（财务）、税（税法）、法（法律）、管（管理）5大维度*的进行财税筹划。

词条
词条说明
纳税筹划的基本流程怎么制定？
纳税筹划工作流程是税务筹划人员（公司财务总监或中介机构等）在推行纳税筹划操作过程中所采取的基本步骤和方式。计划科学、合理的纳税筹划工作流程是顺利开展税务筹划活动的首要条件和重要确保。在纳税筹划操作过程中选用适当合理的工作流程是实现税务筹划目标的重要条件，是影响税务筹划效率和效果的重要因素。适当合理的纳税筹划工作流程可以使税务筹划活动有条不紊地做好，提高税务筹划工作的效率，确保税务筹划工作的质量。
企业合理节税的方法有哪些？应该怎么做
伴随着社会经济的快速发展、法律法规制度的健全，当今公司也慢慢开始逐步实施及不断完善税务筹划工作。现阶段公司所处的社会经济环境也为公司做好税务筹划给予了可能。纳税当做当今企业财务管理的重要经济环境要素和当今企业财务决策的变量，对不断完善公司财务管理制度、实现公司财务管理目标致关重要。所以，现从纳税对企业价值的影响出发，谈一谈怎样实施企业财务管理环节———公司税务筹划。 1使用折旧方法做好税务筹划折
利润管控在企业中到底起着什么作用
借助海外*学者的科学研究，适当利润管控是较为有利的和必不可少的。如美国公司实行的“收益均衡化”利润管控方式，是为了更好地提升股东的认同程度，继而完成经营者本身福利待遇的提升；日本公司采取收益平滑化的会计解决方式，使利润管控方式具备长期性的特征。利润管控的意义具体体现在下列几个方面： 1.利润管控有益于能够更好地体现公司的经济效益。从传统化的价值观来讲，考量一个公司经济效益的认可基准便是利润。
浅析运用税务筹划25%企业所得税如何合理节税将至5%
当今公司老总们较头疼的，除去市场，便是缴税了。每次四处陪笑，讨点业务，挣点辛苦钱，较终还需要交25%的企业所得税，内心可以说在滴血。如果在过去，还能靠小偷小摸让公司员工们攒发票来增多支出费用，降低企业所得税。如今我国对餐饮等支出费用占比上了限定，封住了这条路。更不要说税务部门应用人工智能和大数据分析的金税三期系统软件查税了！那么这样公司老总该怎么办？浅析运用税务筹划25%企业所得税如何