研发费用加计扣除

    一、研发费用加计扣除申请条件

    (一)企业已到税务机关申请2017年度研究开发费用税前扣除;

    (二)税务机关对企业的研究开发项目存在异议,并出具《企业研究开发项目备案通知书》;

    (三)申请鉴定的项目须符合《国家重点支持的**领域》和国家发展改革**等部门公布的《当前**发展的高技术产业化重点领域指南》(2011年)规定的范围。

    二、研发活动及研发费用归集范围本通知所称研发活动,是指企业为获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。

    (一)允许加计扣除的研发费用。企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。进行175%的税前摊销,企业必须认定通过科技型中小企业的资质才能享受。


    三、研发费用的体范围包括:

    1.人员人工费用。直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用。

    2.直接投入费用。

    (1)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

    (2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费。

    (3)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。

    3.折旧费用。用于研发活动的仪器、设备的折旧费。

    4.无形资产摊销。用于研发活动的软件、权、非技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。

    5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。

    6.其他相关费用。与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、*咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费等。此项费用总额不得**过可加计扣除研发费用总额的10%.

    7.财政部和国家税务总局规定的其他费用。

    (二)下列活动不适用税前加计扣除政策。

    1.企业产品(服务)的常规性升级。

    2.对某项科研成果的直接应用,如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。

    3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。

    4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。

    6.作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。

    7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。

    四、研发费用加计扣除申请资料

    (一)企业研究开发项目备案通知书(税务部门出具);

    (二)申请书纸质文件原件;

    (三)组织机构代码证复印件;

    (四)企业营业执照;

    (五)税务登记证复印件;

    (六)研究开发项目计划书或立项报告;

    (七)可加计扣除研发费用鉴证报告(专项审计报告);

    (八)上年度财务审计报告(注册未满一年的可提供验资报告)复印件;

    (九)上年度完税证明复印件;

    (十)其他证明材料,如知识产权证书或申报文件、新产品或新技术证明(查新)材料、检测报告等。



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  • 词条

    词条说明

  • 【通知】佛山市科学技术局关于申领2020年**企业认定补助的通知

    各有关单位:    根据《佛山市人民**关于印发佛山市全面建设国家创新型城市促进科技创新推动高质量发展若干政策措施的通知》(佛府〔2019〕1号),我市对通过**企业认定的企业给予一次性补助10万元。同时,按照我市**补助(扶持)资金直达企业个人改革行动计划的部署,2020年**企业认定补助纳入我市“秒报秒批秒付”事项改革任务,补助资金在佛山扶持通系统申领。为顺利开展2

  • 转发关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告

    财政部 税务总局公告2021年*13号 为进一步激励企业加大研发投入,支持科技创新,现就企业研发费用税前加计扣除政策有关问题公告如下: 一、制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2021年1月1日起,再按照实际发生额的**在税前加计扣除;形成无形资产的,自2021年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。 本条所称制造业

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