上海税收筹划的特征是什么？

时间：2020-11-26

作者：昌誉（上海）企业管理咨询有限公司

上海税收筹划的特征是什么？

税收筹划也称纳税筹划，是指企业在遵循税收法律、法规的前提下，通过经营、投资和融资活动进行安排和筹划，尽可能地降低税收成本的税收利益。

税收筹划的目的，就是减轻企业的税收负担，使企业的税收利益较大化，即税负较轻、税后利润较大化、企业价值较大化等。

税收筹划的特征主要表现在如下几个方面：

1、纳税筹划的合法性。

企业在进行纳税筹划时，必需符合国家法律和税收法规，且纳税筹划的方向也要符合税收政策法规的导向，其纳税筹划业务内容在国家法律和税收法规的框架内进行，并在多个纳税筹划方案中选择税收利益较大化的筹划方案；否则就可能存在涉嫌漏税和偷税的问题。

2、纳税筹划应置于业务的前端。

纳税筹划一定要在经营活动、投资活动好和融资活动之前进行，否则没有纳税筹划的可能，也就是只有在业财融合的条件下方有可能实现纳税筹划。

我们知道，企业的经济活动一般是从签订合同开始，那么在签订合同的过程中，企业的纳税筹划就已经开始，即合同控税。如，销售合同中涉及财务方面的内容，主要为收款时间、收款方式、货物发出的时间、发票开具的时间，以及销售政策等方面的内容，这些内容在一定程度上与纳税筹划相关。而如果在合同签订前这些内容如果没有约定好，那么企业也就很难进行纳税筹划，而且还可能存在涉税风险。

企业融资方式的选择，也会对纳税筹划产生一定的影响，如企业融资是选择债权融资还是选择股权融资，债权融资的利息支出可以在税**支，抵减应纳税所得额，起到税盾的作用；而企业如果选择股权融资，其股东分红需要在税后支付，企业需要多缴纳所得税。

还有会计政策的选择，如固定资产折旧的计提方法，存货的计价方法等都会对纳税时间上产生一定的影响。

3、纳税筹划的政策性和专业性。

纳税筹划是企业财务管理的一项重要内容，且政策性和专业性很强，对财务人员的专业和政策水平要求很高，既要懂财务方面的专业，还要懂国家相关法律和税收法规（减免税方面的税收优惠政策），还要熟悉企业的生产经营、业务流程和投融资管理等，而且纳税筹划这项工作不仅仅是财务部门一个部门的事情，需要各业务部门的全力配合，方有可能完成纳税筹划的系统性工作任务。

4、纳税筹划的目的和原则性。

纳税筹划的目的和原则，就是企业在国家法律和税收法规的原则下实现税收利益较大化，即税负较轻、延期纳税的基本目的和原则，否则违背这一原则就可能存在漏税和偷税等违规违法问题的发生。

总之，纳税筹划的基本特征就是合法性、政策性、专业性、目的和原则性，以及纳税筹划活动一定要置于业务的前端，否则很难完成系统的税收筹划，也可能会存在涉税风险。

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