所得税税收筹划有什么特点？

时间：2020-11-26

作者：昌誉（上海）企业管理咨询有限公司

所得税税收筹划有什么特点？

税务筹划根据公司情况符合以下几项税收优惠政策：

1.对于符合小型微利企业的公司，可以减按20%的一半征收企业所得税。符合小微企业标准可以从以下几点辩分：

工业企业资产不**过3000万元，员工人数不**过100人，年应纳税所得税不**过50万元;

其他企业资产不**过1000万元，员工人数不**过80人，年应纳税所得税不**过50万元的。

2.研发费用没有进入无形资产的部分，也就是费用化研发支出，可以继续按照发生额的75%税前加计扣除;

3.公益性捐赠的支出，利润的12%以内的部分可以税前扣除，**过的部分可以在以后三年内继续扣除;

4.获得的地方**债券的利息，可以减免企业所得税和个税;

5.对商贸企业、服务型企业，与自主就业退役士兵签订1年以上期限的劳动合同并缴纳社保的，在3年内按实际招用人数予以定额，每人每年4000元，依次扣减增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税，需要进行上报备案;

6.符合居民企业之间投资的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。

不享受优惠政策的情况下：A公司如果不享受以上的政策减免，17年的应缴纳增值税是13.6万元，在不考虑调增项目的情况下，企业所得税是：20.25万元。

享受优惠政策的情况下：在运用并享受了以上种种的优惠政策税务筹划之后，激动人心的一刻就到来啦，A公司实际增值税缴纳了13.3万元，所得税缴纳了4.3万元。

综合上述，A公司因为合理合法的运用了国家的相关政策税务筹划，整体节省了税金16.25万元!

这里以把企业注册到苏北地区为例，园区对注册企业增值税以地方留存的50%~70%扶持;企业所得税以地方留存的50%~70%给予扶持;通过入驻园区，企业税务筹划节税比例可达70%以上。个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收，核定个税税率为0.5%;总税负较高5%。

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