闵行代理记账关于银行存款收付业务的审计知识

时间：2021-02-26

银行存款收付业务是指银行收款业务和付款业务;收款业务是指客户汇钱到银行账户;付款业务是指你通过银行账户汇钱给供货商。银行存款收付业务的审计，主要是抽查大额银行收支的原始凭证和现金、银行存款日记账、送款簿、支票存根等资料。无论采用何种结算方式，都要审查银行存款收付业务的真实性和合法性。

1、银行存款收付业务真实性的审计

核查银行存款的实有额，只审查了银行存款余额的真实性。对银行存款收付业务真实性的审查，还应从以下两方面进行：

1.抽查大额的或一定时期的银行存款收付业务，是否都以合法的原始凭证为依据进行登记的，凭证的内容是否真实，手续是否完备。年度资产负债表审计时，一般应抽查两个月的银行存款日记账记录，看其是否与记账凭证和原始凭证所列内容相符，以确定各项收付业务的真实性。

2.抽查一定时期的银行存款日记账的对应科目栏的记录，是否与对方科目记录相一致，以确定银行存款的支付数额是否真实。

2、银行存款收支业务合法性的审计

审阅银行存款日记账的记录和银行款收付凭证的内容，并结合银行存款收付有关的其他业务，审查有无违反财经法纪和营私舞弊的行为。

1.审查银行存款收入业务的合法性

根据经过银行盖章的缴款回单，检查银行存款收入是否全部及时入账，有无挪用公款的情况;对转账收款的应查明是否与本单位业务相关，有无搞违法经营或借用银行账户替不法分子套取现金;有无截留收入款非法坐支或转作小金库的。上述事项应联系银行存款日记记录、收款凭证及有关对应账户记录审查核实。

2.银行存款支付业务的合法性

对于银行存款支付业务，应查明提取现金发放工资，支票的金额是否与工资表实发金额相符;以存款偿还欠款的，要核实所欠债务是否真实，有无借以套取现金的;以存款支付购货款的，应审核所附发票及入库凭证是否真实、正确，金额是否相符;由银行直接转账支付的款项，注意其金额是否正确，有无错划情况;开出的支票是否符合票据法的规定，手续是否齐备;对付给关系人(**有关部门、银行部门、关联方、投资者、债权人等)的大额或特殊银行存款应逐一详查，以确定这些业务的合法性及真实性。

以上就是联贝为大家讲解的内容，如果您遇到了难点问题或者您对以上内容有疑问或者您还想了解相关资讯可以与我司取得联系，不论您是要进行公司注册、公司变更、代理记账等业务都可以咨询联贝，我司有一批经验丰富的团队，将为您提供贴心的服务，让您放心且安心。我们能给创业者完善的服务和疑难解答，在您的经营道路上，我们一路**。ws

词条
词条说明
上海公司注销公司解散清算中的法律责任是什么
上海公司注销公司解散清算中的法律责任是什么?公司解散清算的法律责任需要根据具体的情形来，一般分为清算组妨碍清算的侵权赔偿责任、有限责任公司股东、股份有限公司的董事和控股股东或实际控制人妨碍清算的侵权赔偿责任等类型。那么公司解散清算中的法律责任是什么?一、公司解散清算中的法律责任是什么?1、清算组妨碍清算的侵权赔偿责任1.清算组未履行向债权人通知和公告义务，导致债权人未及时申报债权而未获清偿，公司
上海徐汇公司股权转让应当如何缴纳税费？
上海徐汇公司股权转让应当如何缴纳税费？公司的股东拥有对公司的股权，在一些情况下或是因为一些原因，都是可以对公司的股权进行转让的，那么如果是这样的话，股权转让是否需要缴纳一定的税费呢?一、公司股权转让应当如何交税1、个人股权转让，按以下规定缴纳税款：1.营业税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》对股权转让不征收营业税;2.印花税：企业企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移就
上海商标注册有哪些构成商标侵权
上海商标注册有哪些构成商标侵权商标是区分商品或服务来源的商业标识。商标注册成功的来之不易我相信大家都了解，光是注册流程我们可能就需要花费一年多的时间，而且选择注册的商标并不是说**就能注册成功，存在一定的概率性。商标注册成功以后呢，我们才能拥有商标的专有权、使用权、转让权，如果发现商标被侵权的话才能有利的证据。很多企业并不是很重视商标的作用，认为商标用用就好了，其实如果使用的是未注册成功的商
上海代理记账公司没有CA证书可以报税吗?
上海代理记账公司没有CA证书可以报税吗?CA是一个证书(内含公钥和私钥)。网上的公众用户通过验证CA的签字从而信任CA ，任何人都可以获得CA的证书(含公钥)，用以验证它所签发的证书。是一种报税方式，需要有u盾，并在电脑上安装数字证书。每年要定期续费更新。CA证书用户报税后不用再交纸质表格。如果财务不这么报税，你们就不是擦证书用户。CA证书是网上申报时证实身份、保证网上信息安|全的电子文件。纳税