小规模纳税人在税务方面有什么好处

时间：2021-03-01

小规模纳税人在税务方面有什么好处

在现实社会生活中，公司注册完成后就需及时前往税务部门进行税务报到及税种核定。这时往往会面临两个选择：一是成为增值税小规模纳税人;一是申请成为增值税一般纳税人。通常来讲，初创企业常常规模较小，因而其往往都选择成为小规模纳税人。那么小规模纳税人在税务方面有什么好处?

小规模纳税人在税务方面有什么好处

如果你进项少，销项多，那么好处就是你可以同样价格的情况下，利润较高。因为小规模纳税人3%税率，一般纳税人16%税率但是如果你的进项比较多，且都是从一般纳税人处进货，那么你也要成为一般纳税人，虽然你开出的发票是16%，但是你进货抵扣也是16%，后面你缴纳的税款并不会比小规模纳税人多是否愿意成为一般纳税人，不仅考虑自己的销售规模、客户群体，还要考虑你的进货情况，避免造成资金的浪费。

假设公司的采购都有进项发票，销售出去的客户都要开16%的发票，转成一般纳税人的好处在于商品的毛利率。根据不含税销售额×毛利率×16%=不含税销售额×3%，可以得出毛利率为24%。

也就是说当公司的毛利率大于24%的时候，小规模纳税人更划算，交更小的税。

如果毛利率小于24%的时候，一般纳税人缴纳的税款更小。

小规模纳税人注意事项：

如果公司没有合理的进项发票，转为一般纳税人后的确是很不划算的，客人要开出发票公司就得要交16%的金额给税务局。

小规模纳税人适用的税收优惠政策

近些年来，为了鼓励小微企业发展，以及减轻小微企业的税收负担，我国出台了一系列税收优惠政策。进而使得符合条件的小规模纳税人企业享受到了诸多“税收政策红利”。根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税有关征管问题的公告》等相关政策文件显示，小规模纳税人适用的优惠政策主要包含：

1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未**过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未**过30万元)的，免征增值税。

2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额**过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未**过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

3.为确保小规模纳税人充分享受税收优惠政策，按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。同时为确保年度内纳税人的纳税期限相对稳定，小规模纳税人纳税期限一经选择，一个会计年度内不得变更。

另外，根据国家税务总局发布的《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》显示，小规模纳税人适用的税收优惠政策还包括：

(1).自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不**过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额**过100万元但不**过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

(2).省、自治区、直辖市人民**根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

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