企业所得税纳税筹划方法有哪些

    一、纳税筹划有原则

    1)纳税筹划必须遵循成本——效益原则。

    2)纳税筹划要有预见性。

    3)纳税筹划要考虑关联性。

    4)纳税筹划要在合法的前提下进行。

    二、研发支出税收优惠政策在以下阶段如何运用?

    (1)费用化阶段——研发费用加计扣除

    研发支出费用化阶段是可以享受研发费用加计扣除的税收优惠政策,即符合税法福鼎的部分研发费用按照150%的加计扣除纳税所得额,也就是加计扣除50%,在原来费用可以扣除的基础上再扣除50%,从而减少所得税的税负。

    (2)资本化阶段——无形资产价值加计扣除研

    在这一阶段中,当达到预定用途形成无形资产后,按照该无形资产成本的150%在税前摊销。除法律另有规定外,摊销年限不能低于10年。因此,在计算当期应纳所得额时,应对利润总额进行纳税调减,调减金额是“累计摊销”科目摊销金额的50%,从而减少当期应缴所得税。

    税务筹划技术概要

    税务筹划技术的核心是充分利用不同国家、地区的税收政策差异,以及充分利用税法给予的优惠政策。在进行税务筹划时需要考虑不同税种的税基、税率、应纳税额、调控纳税时点,在合理、合法的范畴内尽可能规划简要介绍如下:

    1.税基筹划技术
    税基筹划技术主要从降低应税收入和提高成本扣除两个角度分析。

    (1)降低应税收入。收入需要考虑能否拆分出不征税收入、免税收入。例如,企业取得的,在一定条件下,可以认定为企业所得税不征税收入;综合利用产品收入,**会减计企业所得税应税收入;农业生产者销售的自产农产品免征;房地产开发企业出售普通住宅,增值率低于20%,免缴土地;房产税以房屋原值作为计税基础,《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》(财税地字〔1987〕3号)规定,“独立于房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等,不属于房产。”,企业细化会计核算可降低房产原值;企业重组符合条件的可争取按照税务重组处理,不确认重组收益。

    (2)提高成本扣除。通过税收优惠、细化会计核算等方式,尽可能增加税前抵扣的项目。例如:计算企业所得税时,可以考虑研发费加计扣除;固定资产加速折旧;把有业务宣传性质的费,列入业务宣传费;计算土地时,房地产支出可以选择据实扣除或定额扣除,企业应事先测算两种方式下的税负影响并选择有利于企业的支出方式。


    北京昌隆商务咨询有限公司专注于企业节税筹划,税收筹划节税,企业所得税纳税筹划方法,增值税税收筹划,*,国家局公司核名等

  • 词条

    词条说明

  • 企业所得税如何节税,有什么方法做好?

    纳税筹划并不是独立的工作,规模、企业运营特性、公司所处影响力、所处缴税自然环境和经济形势息息相关的。纳税筹划并不是税法资询。 企业所得税是对盈利缴税,盈利是企业运营的会计成效,危害盈利的关键因素是许多的,这就确定了企业所得税筹备计划方案的复杂和难度系数,与此同时也表明了企业所得税纳税筹划的必要性。下边融合税一点十一年节税与反税务筹划的实践活动,要面言之: 一、企业所得税纳税筹划要掌握好下列几个标准

  • 企业所得税纳税筹划

    比例税率即“课税基本”,对企业企业所得税的比例税率开展缴税筹划,也就是对应纳税所得额的筹划,便是在没有违反税收法律的条件下,尽量地减少应纳税所得额,比例税率越小,所交纳的税金就越低。企业企业所得税的计税基础是应纳税所得额,其计算方法为:应纳税所得额=收入总金额-不缴税收入-免税政策收入-各类准许扣除新项目-容许填补其他应付款的亏本。从这一公式计算可以看得出,要减少应纳税所得额,可以从三个层面下手筹

  • 国家局公司核名条件

    国家局核名条件及要求 :1、无区域的公司名称必须注册资本金在5千万以上。2、无行业表述的公司企业名称,注册资本金在1亿以上,经营范围需包含国民经济行业分类五大类以上。3、中字头企业名称核准。4、国字头企业名称核准。核准名称时需要注意的事项:⒈避免存在误导意义的名称。⒉拒绝具有消较意义的名称。⒊尽量避免使用字母和数字。⒋字号部分的数字不宜过多。⒌部分的字词应易读易写,便于记忆。⒍字号应该适合消费者的

  • 企业节税筹划

    1、注重税收筹划方案的综合性:税收筹划的目标由企业财务管理的目标——企业价值较大化所决定。企业税收筹划应着眼于企业整体 税基 的降低和平衡企业各企业间税负,而不是个别企业个别税种税负的减少;2、坚持成本效益原则:企业在实施某一项筹划方案时,必须遵循成本效益原则,才能保证税收筹划目标的实现。任何一项筹划方案的实施,纳税人在获取部分税收利益的同时,必然会为实施该方案付出税收筹划成本,只有在充分考虑筹划

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