一、纳税筹划有原则
1)纳税筹划必须遵循成本——效益原则。
2)纳税筹划要有预见性。
3)纳税筹划要考虑关联性。4)纳税筹划要在合法的前提下进行。
二、研发支出税收优惠政策在以下阶段如何运用?(1)费用化阶段——研发费用加计扣除
研发支出费用化阶段是可以享受研发费用加计扣除的税收优惠政策,即符合税法福鼎的部分研发费用按照150%的加计扣除纳税所得额,也就是加计扣除50%,在原来费用可以扣除的基础上再扣除50%,从而减少所得税的税负。(2)资本化阶段——无形资产价值加计扣除研
在这一阶段中,当达到预定用途形成无形资产后,按照该无形资产成本的150%在税前摊销。除法律另有规定外,摊销年限不能低于10年。因此,在计算当期应纳所得额时,应对利润总额进行纳税调减,调减金额是“累计摊销”科目摊销金额的50%,从而减少当期应缴所得税。
税务筹划技术概要
税务筹划技术的核心是充分利用不同国家、地区的税收政策差异,以及充分利用税法给予的优惠政策。在进行税务筹划时需要考虑不同税种的税基、税率、应纳税额、调控纳税时点,在合理、合法的范畴内尽可能规划简要介绍如下:
1.税基筹划技术
税基筹划技术主要从降低应税收入和提高成本扣除两个角度分析。
(1)降低应税收入。收入需要考虑能否拆分出不征税收入、免税收入。例如,企业取得的,在一定条件下,可以认定为企业所得税不征税收入;综合利用产品收入,**会减计企业所得税应税收入;农业生产者销售的自产农产品免征;房地产开发企业出售普通住宅,增值率低于20%,免缴土地;房产税以房屋原值作为计税基础,《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》(财税地字〔1987〕3号)规定,“独立于房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等,不属于房产。”,企业细化会计核算可降低房产原值;企业重组符合条件的可争取按照税务重组处理,不确认重组收益。
(2)提高成本扣除。通过税收优惠、细化会计核算等方式,尽可能增加税前抵扣的项目。例如:计算企业所得税时,可以考虑研发费加计扣除;固定资产加速折旧;把有业务宣传性质的费,列入业务宣传费;计算土地时,房地产支出可以选择据实扣除或定额扣除,企业应事先测算两种方式下的税负影响并选择有利于企业的支出方式。
词条
词条说明
税务筹划一般都是什么节税原理?一、税收筹划的重点是:合法性、筹划性、风险性、方式多样性、综合性、专业性二、纳税人通过税收筹划活动,其目的就是要取得“节税”的税收利益。它有以下几层意思:1.减轻税收负担税收筹划首先要帮助纳税人减轻税负,这是税收筹划方案的较高目标。直接减轻税收负担是企业税收筹划所要实现的目标之一。纳税人是税收义务的承担者。企业作为市场经济的主体,在产权界定清晰的前提下,总是致力于追求
税务筹划的操作流程企业可以参照如下流程,制定、筛选、执行的税务筹划方案:第一步,了解待筹划业务的实质、未来可能的发展趋势;第二步,收集、研究与筹划事项相关的税收法规;第三步,案例分析,建立备选方案,预设筹划方案的法律形式、会计处理;第四步,与待筹划业务相关部门充分沟通,确定可行性;第五步,分析筹划方案的效果及潜在劣势,由决策;第六步,协调、协助相关部门,推进筹划方案落地;第七步,定期对筹划方案效果
【活动|快讯】“中国企业所得税制度现状及其完善”、“企业所得税纳税筹划”线上专题讲座顺利召开
2020 年5 月9 日和12 日晚,中国政法大学民商经济发展法学系副教授职称、中国法学会税务法律学促进会政法委副书记理事长翟继光教师在上海复旦大学税务法课程内容的在线课程上,以“中国企业所得税制度现况以及健全”和“企业所得税纳税筹划”题写,各自从概念和实践活动三个视角实现了共享。本次网上系列产品课程内容由上海复旦大学和中国政法大学的学生们共同努力,与此同时吸引住了许多来源于别的高等院校的同学们和
介绍下增值税税率的税收筹划一、在增值税税率的纳税筹划中,应准确掌握低税率的适用范围。例如适用13%低税率中的“农机”,是指农机整机,农机零部件则不属于“农机”范围,生产农机零件的企业可以通过与农机整机生产企业合并、组合的形式,使产品符合低税率的标准,实现节税的目标。兼营高低不同税率产品的企业,一定要将各自的销售额分别核算,避免从高适用税率的情况。二、增值税税收优惠政策的税收筹划增值税税收优惠政策1
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