高企认定成功后，这些事情是你必须要做的！

时间：2021-04-16作者：广东科雄科技咨询有限公司浏览：352

    众所周知，国家**企业**高，“名声大”、“扶持大”，减税免税、提高**度、获取奖励补贴等等好处，受到越来越多企业的重视与青睐。科雄咨询在此提醒大家：高企认定后并不是一劳永逸，相反，如果高企认定后企业管理不重视或者是没有做好，高企“帽子”被摘掉可是分分钟的事，严重的甚至被追缴已享受的优惠！

    因为在2016年高新认定新政出台后，新办法对“认定条件、流程”以及“后续监督管理”等均做出了很大的调整。国家不但注重的是认定的结果，更加注重认定完成后的企业的管理和监督工作，高新认定本身就是一项“系统化+复杂化+专业化“的工作，想要保持高企的有效性以及三年后能够继续享受高企的资格，科雄咨询提醒您必须要这样做：

一、高企认定成功后的日常管理

（一）高企认定通过，必须知道的事情

1、证书有效期内，科技、财政、税务等主管部门会定期检查企业情况。

2、证书有效期三年，从认定通过当年计算。

3、税收优惠期三年，企业所得税率15%，从认定通过当年计算。税收优惠政策需到税务局备案享受。

4、证书有效期内，研发费用需进行加计扣除。

5、证书有效期内，每年5月底前需在高企认定网填写“年度发展计划表”，累计两年未填报，取消高企资格。

6、证书有效期内，发生重大变化，如企业更名、地址变更、经营范围变化等需向科技主管部门备案。

7、稳定的研发投入，做好研发费用会计核算，为每年的税收优惠备案和三年后的重新认定做准备。

8、积极获取新的**等知识产权，至少保持每年2个实用新型**，保持持续创新。

9、资格认定取消的其他情况：

已认定的**企业的有下列行为之一的，由认定机构取消其**企业资格： 

（1）在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的； 

（2）发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的； 

    （3）未按期报告与认定条件有关重大变化情况，或累计两年内未填报年度发展情况报表的。对被取消**企业资格的企业，由认定机构通知税务机关按《税收征管法》及有关规定，追缴其自发生上述行为之日所属年度起已享受的**企业税收优惠。已认定的**企业，无论何种原因被取消**企业资格的，当年不得再次申请**企业认定。

（二）高企后续管理与监督

1、**企业年报

企业在获得**企业资格后，在其资格有效期内应每年5月底前通过“**企业认定管理工作网”，报送上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表;在同一**企业资格有效期内，企业累计两年未按规定时限报送年度发展情况报表的，由认定机构取消其**企业资格，在“**企业认定管理工作网”上公告。

另外，根据文件规定已认定的**企业，无论何种原因被取消**企业资格的，当年不得再次申请**企业认定。所以**企业需要特别重视企业年报事宜，及时填报并查看审批结果。

2**企业统计年报

从近几年的统计局通知情况来看，全国大部分区县在每年年初（一般3月份）都需要在统计局官网上申报统计年报，在年报报表中有研发项目表、研发费用表等跟**企业相关的数据需要申报。本统计申报必须按照项目归集研发费用，对大部分**企业来说，需要提前规划和整理所需的数据，以免**申报时间等。

3、**企业其他平台申报

从2017年的情况来看，涉及的申报平台有科技部火炬统计调查信息系统年报及相关区科委或管委会通知的数据申报事宜。 

4、报告重大变化

**企业发生名称变更或与认定条件有关的重大变化（如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等），应在发生之日起三个月内向认定机构报告，在“**企业认定管理工作网”上提交《**企业名称变更申请表》，并将打印出的《**企业名称变更申请表》与相关证明材料报认定机构，由认定机构负责审核企业是否仍符合**企业条件。

企业仅发生名称变更，不涉及重大变化，符合**企业认定条件的，由认定机构在本地区公示10个工作日，无异议的，由认定机构重新核发认定证书，编号与有效期不变，并在“**企业认定管理工作网”上公告。 

5、跨区整体搬迁

跨认定机构管理区域整体迁移的**企业须向迁入地认定机构提交有效期内《**企业证书》及迁入地工商等登记管理机关核发的完成迁入的相关证明材料。完成整体迁移的，其**企业资格和《**企业证书》继续有效，编号与有效期不变。由迁入地认定机构给企业出具证明材料，并在“**企业认定管理工作网”上公告。整体迁移是指符合《*人民共和国公司登记管理条例》*二十九条所述情况。 

温馨提示：各系统填报数据注意自查是否符合要求：

    1、**产品（服务）收入占比不低于60%；

   2、科技人员占比不低于10%；

   3、境内发生的研发费用总比例不低于60%

二、如何提前准备重新认定

    通过认定的**企业，其资格自颁发证书之日起有效期为三年。三年后，企业需按照《**企业认定管理办法》要求重新参加认定。

    所以，企业要继续加强研发管理，注意企业知识产权、研究开发活动、主营业务、成果转化及**产品（服务）等方面的情况变化，注意高企年报，R&D投入统计、工商年报、所得税纳税申报表、工业统计的关键数据的一致性，为三年后的重新认定打好基础。

不仅仅是请明年需要申报高企或进行高企重新认定的企业，特别提醒，今年抓紧做好以下事情

1、研发费用的账务处理

    （1）从2017年开始，高企材料上交后，税务部门加大了对没有做过加计扣除的企业重点稽查，在需企业提供专项审计研发费用与汇算清缴的研发费金额不一致的情况说明外，还要对企业的研发费用明细帐进行审核，甚至到企业进行实地帐务核实。

（2）对专项审计从生产成本中列支研发费的企业，税务部门对高企评审具有一票否决权。（代账的企业比较*在这个模块存在问题）；

（3）企业的年度报表，若管理费用下对研发费用有单独列支，建议要达到高企对研发费占销售收入的比例要求。 

税务部门强调研发经费必须4个一致：即研发费用专项审计报告、年度会计审计报表、所得税纳税申报表、规上（规模以上）企业统计报表、**企业季度报表4个一致，目前，即使不能完全做到4个一致的，至少要做到年度所得税纳税申报表和专项报告研发费用数2个一致。

如果企业在做研发费用加计扣除项目所列支的研发费用，要与当年的研发项目研发费用总金额保持一致；

**企业季报要与重新认定中的研发费用数据保持一致，也要与重新认定的项目立项数量保持一致；

专审报告和年审报告内的财务数据要与年度所得税纳税申报表中的数据一致，同时也要与认定申报书中的各项数据保持一致；

在本年度就规范列支研发费用，并在年度汇算清缴时，在所得税纳税申报表中期间费用一定要体现高企认定要求比例的研发费用，尽量都去做研发费用加计扣除（该项工作还是申报省市研发费用奖补政策基础条件之一，企业请大胆做，各地税务已简化流程，放宽要求，实行事后备案管理，有关资料由企业留存备查即可）

企业在准备高企认定申报前，除了加大研发投入，确保研发投入比例达标以外，还要规范研发费用的核算。企业在日常管理中应该在研发项目立项时应设置研发支出辅助账，核算各研发项目的各支出明细科目费用，以此作为研发费用专项审计依据，并以备日后核查。

2、知识产权

抓紧时间梳理企业已有和在申请专利、软著等知识产权情况。由于**审查周期延长、审核更加严格，知识产权数量不够或与主营业务收入挂钩不大的企业，请抓紧时间申报或联系中介机构从外部购买。

知识产权与高新评审指标中的两项评分（知识产权和科技成果转化能力共计60分）密切相关，知识产权的数量和质量对高企打分起着至关重要作用。 

知识产权种类很多,在**企业认定中有核心与非核心知识产权之分。企业拥有**、植物新品种、国家新药、软件著作权等核心知识产权,是**企业认定的首要和必须条件,2016年制定的新政策将核心知识产权分为Ⅰ类和Ⅱ类等,评分细则也表现在知识产权类型、与产品相关度、技术先进性等方面（发明**的得分**实用新型或软著）。所以发明**的重要性不言而喻，科雄咨询建议企业将申请发明**提上议程为以后高企申报打牢基础。 对于财务成长性不太好的企业，Ⅰ类知识产权的获取就显得尤为重要。

温馨提示：

  知识产权拿满分需要企业平均每年5项以上(成立3年以上的企业，至少需要15项以上**及对应的产品才能达到满分)。所以知识产权数量少的企业，尽快启动实用新型和软著的申请(发明**从申请到授权一般为1、5年-3年；实用新型从申请到授权一般为6-9个月，软著一般1-2个月)

3、人员支出及社保

及时确认企业科技人员名称和数量，保证符合高企认定比例和*、职称要求，并按要求在“申报公司”账务中列支工资及社保支出，尽量以“申报公司”名义为其缴纳相关社会保险。

4、科技成果转化

   **企业认定中科技成果转化是指：为提高生产力水平而对科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的科技成果所进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。由技术*根据企业科技成果转化总体情况和近3年内科技成果转化的年平均数进行综合评价。

科技成果转化：产品、样品、样机、**、标准（参与制定）、技术服务（利用**或技术诀窍提供的服务）、项目（含有技术的工程项目）、平台（含有技术的）其中，产品、样品和样机是高新认定管理办法汇总明确规定的。

科技成果转化的计算是按照一个成果对应一个转化，要想获得高分必须产生15个不同的科技成果，**企业认定中的科技成果的特点：

1）“软科学成果”不属于在“科技成果”；

2）有相关的研发项目支持；

3）具有实用价值；

4）新颖性与先进性；

5）是应具有独立、完整的内容和存在形式，如新产品、新工艺、新材料以及科技报告等。

6）通过**审查、*鉴定、检测、评估或者市场以及其它形式的社会确认。

科技成果转化证明材料：企业根据研发活动的开展情况，及时做好新技术与新产品、新工艺、新材料的衔接应用，并提供佐证材料（包括对应用相关技术的软件产品及**产品的申请，产品质量运行情况的检测报告）。

5、研究开发组织管理的规范

《工作指引》指出企业创新能力评价体系中研究开发组织管理水平评分占比20%，这就要求企业在日常研发过程中对研发流程的梳理、管理制度的执行、奖励政策的体现都要明确规范。例如：收集整理好技术创新活动证明材料，企业在进行技术创新活动中形成的材料是很多的，要注意日常收集与整理。有些材料是证明成果的，如知识产权证书（独占许可合同）、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告；有些材料是可以验证过程的，如省级以上科技计划立项通知、委托科研协议、行业协会技术参数（标准）及企业实际参数（标准）、行业*对研发工作的评价会议意见，企业进行研发活动时的立项、预算、组织机构、人员配置、其他研发资源的情况等。凡能证明企业实际进行了研发活动并取得一定成果的材料都应收集完整并提交。

6、**产品的确定与归集

**产品收入核算：根据**产品类别分类核算各项**产品收入，注意发票名称应当与**产品名称一致，如无法保持一致的，至少在发票上模糊开票，附件清单里注明是哪一类高品收入，以方便财务核算和税务审核。特别是对于有软件产品销售的企业，要及时申请软件产品登记（提供软件著作权证书、软件产品检测报告等）。增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负**过3％的部分实行即征即退政策。

**产品PS分类：

根据产品类别分类；根据产品或服务的关键技术进行分类（应与研发项目、专审、**、成果转化等相互印证）

**产品（服务）收入名称与企业日常财务记账的产品（服务）名称尽可能一致，如果不一致，需明确归集分类依据；

**产品（服务）的名称与企业所开具发票的名称尽可能一致，如果企业开具的发票产品名称是统称，则应该附上销售明细单或者出库单加以证明；

要注意**产品（服务）收入核算结果与企业纳税申报表数据逻辑关系。

7、部门之间的工作衔接

**企业认定不是企业单一部门的工作，而是需要企业各个部门合作才能完成。在日常工作中，企业需要设立一套完善的制度对部门业务作出规定。

（1）制定企业发展战略规划时应对经营领域进行长期安排； 

（2）确立知识产权规划，确保企业未来三年持续获取有效知识产权； 

（3）确立研发部门及组织管理制度的规范体系，完善研发生产管理流程； 

（4）对科研人员及研发人员管理进行系统安排； 

（5）建立科学的用工机制，确保人员比例达标； 

（6）对研发项目进行合理规划，确立研发整体进度； 

（7）健全研发费用核算体系，确保研发费用达标； 

（8）及时准备有关科技部门、园区、税务部门要求企业提交的相关高新材料，并杜绝自相矛盾。

**企业认定是一项较为复杂的工作，需要公司的研发部门、财务部门、人力资源部门等部门的配合。对于**企业而言，高效的、有序的、合理的准备认定前期工作，有助于企业提高认定成功率。因此，科雄咨询建议企业建立一套完整的研发项目、研发费用、研发人员绩效、知识产权以及成果转化等管理制度体系。其次，企业应组建专门的团队负责高新资质的相关工作，充分了解和把握高新政策，积极应对可能面临的变化和挑战。此外，企业在准备高新申报材料的时候，要进行逻辑性与合理性的分析，做到真正意义上满足认定条件，从而取得**企业资质。

作为专业咨询顾问机构， 科雄咨询形成了以“**项目咨询”为核心，以“企业管理咨询”、“投融资上市咨询”为两翼，以“政策研究”和“产业研究”为支撑的业务结构，专业为客户提供知识产权、科技项目申报、财税顾问、上市融资等全面的顾问咨询服务。


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