2021年较新个人独资企业的税收政策讲解

时间：2021-04-30作者：企邦企业管理（上海）有限公司浏览：160

2021年较新个人独资企业的税收政策讲解


毕竟对于企业来说，利用地方政策的税收优惠来降低税负，既合理合法，又安全有效，当然要事先了解，以至于后期合理运用。

个人独资企业是近几年企业运用较为广泛的税筹方式，个人独资是企业性质，但不用缴纳企业所得税，而是缴纳个人经营所得税，并且享受核定征收，直接核定开票额的10%作为应纳税额。完税后的剩余利润，也不用再缴纳20%的分红税。并且个人独资可以开专票抵扣，这对企业来说也是一个优势。


个人独资企业税率讲解：

个人独资企业主要缴纳个人经营所得税、增值税、附加税。

个人经营所得税：享受核定，核定开票额的10%作为应纳税额，再根据5%-35%五级累进制税率表计算出个税在0.5%-2.19%之间。开票额越高，个税税率越高。

增值税：小规模纳税人个人独资企业按3%征收。

附加税：增值税的6%（小规模纳税人附加税减半征收），为0.18%。

个人独资企业适用情况：

1）企业缺少进项成本票，企业所得税税负高；

2）只接受企业性质发票的企业；

3）高管的个税高；

4）解决分红个税；

注：对于行业，个人独资没有特别限制，像服务类、建筑行业都能办理。




案例分析：企业缺少400万的成本进项票，利用个人独资企业核定征收后需缴纳的税金为：

增值税：400/1.03*3%=11.65万

附加税：11.65*6%=0.7万

个人经营所得税：400/1.03*10%*30%-4.05万=7.6万

合计：11.65+0.7+7.6=19.95万

400万只需缴纳完20万左右的税金，剩下的资金就由个人独资企业的投资人自由支配了。

通过成立个人独资企业，享受核定征收纳税，对利润高或是虚高的企业，以及高收入的人群来说，是个不错的税筹方式。











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