企业所得税如何纳税筹划
企业所得税从以下四方面纳税筹划: 一、选择投资地区由於国家税收政策在不同区域内有不同的优惠规定,因此企业在扩大经营对外投资时,可根据不同的税收政策,相应选择低税负地区进行投资。
二、选择材料计价方法材料是企业?品的重要组成部分,材料价格又是生?成本的重要组成部分,那?,材料价格波动必然影响?品成本变动。
因此,企业材料费用如何计入成本,将直接影响当期成本值的大小,并且通过成本影响利润>利润,进而影响所得税的大小。
目前,按我国财务制度规定,企业材料费用计入成本的计价方法有先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、後进先出法。
而不同的计价方法对企业成本、利润及纳税影响甚大。
因此,采用何种计算方法既是企业财务管理的重要步骤,也是税收筹划的重要内容。
当材料价格不断上涨时,後进的材料先出去,计入成本的费用就高;而先进先出法势必使计入成本的费用较低。
企业可根据实际情况,灵活选择使用。
如果企业正处所得税的免税期,也就意味着企业获得的利润越多,其得到的免税额就越多,这样,企业就可以通过选择先进先出法计算材料费用,以减少材料费用的当期摊入,扩大当期利润;相反,如果企业正处於徵税期,其实现利润越多,则缴纳所得税越多,那?,企业就可以选择後进先出法,将当期的材料费用尽量扩大,以达到减少当期利润,推迟纳税期的目的。
不过,应注意到会计制度和税法相关规定,企业一旦选定了某一种计价方法,在一定时期内不得随意变更。
三、选择固定资?折旧计算方法企业对固定资?的折旧核算是企业成本分摊的过程,即将固定资?的取得成本按合理而系统的方法,在它的估计有效使用期间内进行摊配。
从企业税负来看,在累进税率的情况下,采用直线摊销法使企业承担的税负较轻。
而快速折旧法较差。
这是因?直线摊销法使折旧平均摊入成本,有效地遏制某一年内利润过於集中,适用较高税率,而别的年份利润又骤减。
相反,加速折旧法把利润集中在後几年,必然导致後几年承担较高税率的税负。
但在比例税率的情况下,采用加速折旧法,对企业更?有利。
因?加速折旧法可使固定资?成本在使用期限内加快得到补偿,企业前期利润少,纳税少;後期利润多,纳税较多,从而起到延期纳税的作用。
但是,在具体选择折旧计算方法时应首先遵守税法和财务制度的有关规定。
四、选择费用分摊方法企业在生?经营中发生的主要费用包括财务费用、管理费用和?品销售费用。
这些费用的多少将会直接影响成本的大小。
同样,不同的费用分摊方式也会扩大或缩小企业成本,从而影响企业利润水平,因此企业可以选择有利的方法来计算成本。
但是,采用何种费用摊销方法,必须符合税法和会计制度的有关规定,否则,税务机关将会对企业的利润予以调整,并按调整後的利润计算并徵收应纳税额。
五、选择就业人员现行税法中有一些鼓励安置待业人员的所得税优惠政策,比如新办的劳动就业服务企业,当年安置城镇待业人员**过企业从业人员总数60%的,经主管税务机关审核批准,可免征所得税3年。
企业免税期满後,当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的,经主管税务机关审核批准,可减半徵收所得税2年。
因此,企业可以根据自身的情况,在适当的岗位上安置相应的上列人员,以期达到减免徵收所得税的目的。
词条
词条说明
1、从收入方式和时间、计算方法进行选择、控制,达到节税目的。(1)销售收入结算方式的选择。税法规定:直接收款销售以收到销货款或取得销货款凭据,并将提货单交给买方的当天为收入确认时间;赊销和分期收款销货方式均以合同约定的收款日期为收入确认时间;而订货销售和分期预收货款销售,待交付货物时确认收入实现。因此,不同的结算方式其收入确认时间有不同标准。通过销售结算方式的选择,控制收入确认时间,可以合理归属所
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比例税率即“课税基本”,对企业企业所得税的比例税率开展缴税筹划,也就是对应纳税所得额的筹划,便是在没有违反税收法律的条件下,尽量地减少应纳税所得额,比例税率越小,所交纳的税金就越低。企业企业所得税的计税基础是应纳税所得额,其计算方法为:应纳税所得额=收入总金额-不缴税收入-免税政策收入-各类准许扣除新项目-容许填补其他应付款的亏本。从这一公式计算可以看得出,要减少应纳税所得额,可以从三个层面下手筹
“税收筹划”又称“合理税务筹划”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述:“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税,那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同。如今,经过半个多世纪的发展,税收筹划的规范化定义得以逐步形成。什么是税务筹划?“税收筹划”是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前
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