小规模纳税人和一般纳税人的区别？

时间：2021-05-28

目前，我国增值税纳税人有两种类型，一种是小规模纳税人，另一种是一般纳税人。小规模纳税人是指年销售额低于规定标准、会计核算不健全的企业；一般纳税人是指年增值税销售额**过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以从销项税额中扣除。

1.应纳税额的计算方法不同

一般纳税人按照“抵扣制”计税，即按产出减去投入的差额纳税；小规模纳税人按照销售收入额除以(1+适用税率)再乘以税率计算应纳税额。

2.增值税**发票开具后的会计处理不同

一般纳税人按金额支付费用，纳税部分缴入“应交税金-应交增值税-进项税”科目；小规模纳税人全额计入成本。

3.适用的税率不同

目前，一般纳税人的税率分为0%、6%、9%和13%，而小规模纳税人、商业企业和工业企业统一按3%的税率征收(免税除外)。

4.不同的税收政策

普通纳税人和小规模纳税人的区别也体现在税收政策上。小规模纳税人按3%的增值税率征收。月销售额不**过3万元或者季度销售额不**过9万元的，不需要纳税，但需要申报。只有**过以上标准，才会交税，小规模纳税人一般按季度申报。与普通纳税人不同，他们的纳税申报单应该每月按时提交。

5.需要满足的条件是不同的

一般情况下，小规模纳税人会计核算不完善，政策要求比较宽泛。对于一般纳税人企业，必须具备以下条件，即有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度设置账簿；根据合法有效的凭证进行会计核算，可以提供准确的税务信息。

6.不同地使用发票

在日常经营活动中，小规模纳税人和一般纳税人使用的发票也是不同的。小规模纳税人只能使用普通发票进行销售，不能开具增值税**发票。如果对方要求开具增值税**发票，需要到税务局开具3%的增值税**发票。一般纳税人既可以开具普通发票，也可以开具增值税**发票，一般纳税人取得的增值税**发票可以抵扣。

7.不同的认证标准

新政实施后，我国增值税小规模纳税人的标准调整为年增值税销售额500万元以下，而普通纳税人与小规模纳税人不同。但需要注意的是，公司并不符合认定标准，而是希望公司发展壮大，未来在招投标方面有优势，或者以后和大公司做生意可以主动申请成为一般纳税人。

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