汇算清缴后发生补税行为该如何进行调账?

时间：2022-02-16

作者：广州宏天财务企业管理有限公司

公司汇算清缴补税的账务处理怎样做？企业所得税汇算清缴后产生补税个人行为该怎样开展调帐？下面就追随会计网来掌握汇算清缴补税的相关内容吧。

汇算清缴补税账务处理

1、企业所得税补提时的账务处理：

借：以前年度损益调节

贷：应交税金——应交所得税

2、月末结转成本

借：分配利润——未分配利润

贷：以前年度损益调节

3、交纳时

借：应交税金——应交所得税

贷：存款

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交纳税时

借：应交税金-销项税(税款)100

营业外支出 (处罚税款滞纳金)20

贷：存款 120

转帐

借：以前年度损益调节(税款)100

贷：应交税金-销项税(税款)100

借：分配利润-未分配利润 100(会计分录调节未分配利润)

贷：以前年度损益调整(税款)100

公司产生的营业外支出及处罚税款滞纳金是不可以抵扣的，应当在年末调增应纳税额。

依据《征管法》*三十二条要求：经营者未按规定限期交纳税款的，义务人未按规定限期解缴税款的，税务局除勒令期限交纳外，从滞纳税款之日起，按日另收滞纳税款万分之五的税款滞纳金。

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