天津企业税务筹划详细方案

时间：2022-03-20

天津企业发展、税收现状

作为中国的四大直辖市之一，天津不仅是环渤海地区经济中心，也是首批沿海开放城。天津是一座多行业发展的城市，天津的地理优势和日益发展壮大的高端产业，都将为物流业、服务业以及高端装备制造业企业未来的发展机遇提供更多支持。企业在发展进步的同时，税收也成为了企业发展的一个重要问题，2019年天津主税税收占比GDP，天津在主税收方面明显比同级别南京高很多，排全国*4；因此，天津的企业若能加强企业核心竞争力，做好企业的税务筹划，积极享受税收优惠政策，必然能够提高GDP的增长！

A. 一般纳税人面临较高的税负

增值税达13%，企业所得税25%，股东需承担20%所得税压力，因为行业竞争压力大，企业业不得不去承担一般纳税人的增值税**发票，因为13个点的抵扣额，比3个点的竞争力更强，企业的成本就更低，一般纳税人的货品就更有竞争优势。

B. 正常购买物资却缺少进项可抵扣

需求商品的采购对象有正规企业，也有个体商户甚至个人，在采购过程中，经常会出现交易真实发生，但是无法取得合规的票据的情况，直接导致多缴纳增值税，这也会让企业增值税税负压力变大。

C. 低档税率按高档税率纳税

这种情况经常出现在混合销售的行为里。比如说，销售一套办公设备同时提供安装服务。产品销售适用13%增值税税率、安装服务适用6%的增值税税率。但是，在签订合同时，没有注意区分，因此统一按照13%的增值税纳税!此时，企业就多缴了很多不该缴的税。

天津税务筹划

对于企业：企业在合理合法的前提下减少税收负担，那企业的少量支出将获得相同的法律认可和国家法律保护；财务会计制度，提高企业的竞争力。

对于**：充分发挥税收职能，促进区域经济的发展，以加快当地经济的发展，促进农民增收和财政增效，并且拉小落后地区与发达地区经济发展的距离。

(1) 享受个人独资企业核定征收政策

一般纳税人在税收优惠园区内可以享受个人独资企业核定征收政策，个人独资核定征收3%的增值税率。其中个人所得税税率仅2.1%，附加税减半0.075%

例如：在园区内成立了一家个人独资企业，整个企业的营业额大概在900万一年，那么注册个人独资可以享受个人所得税核定征收2%

税率为：增值税3% 个人所得税2% 附加税为0.36

增值税：{900/（1+3%）}*3%=26.2万

附加税（包含城建税）：26.2*12%=3.14万

所得税：900*2%=18万

综合税率：(26.2+3.14+18)/900=5.26%

(2) 享受地方留存返税政策

入驻园区，一般纳税人可以享受到税收返还政策

增值税：享受（地方留存50%）的50%——80%的税收返还。

企业所得税：享受（地方留存的40%）的50%-80%的税收返还。

例如：某一般纳税人企业通过园区税务筹划进行纳税1000万。

增值税：1000万x13%=130万，130万x50%地方留存=65万 65万x50%到80%=32.5万到52万。

企业所得税：1000万x25%=250万，250万x40%地方留存=100万

100万x50%到80%=50万到80万，这些钱都是直接扶持给企业的。

词条
词条说明
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