一般纳税人与小规模纳税人的差异

时间：2022-05-30

作者：北京雪亿会计服务有限公司

一般纳税人与小规模纳税人的差异

1普通纳税人可以抵扣进项税，小规模纳税人可以不抵扣进项税

2。一般纳税人使用的税率分别为13%、9%、6%和0。小规模纳税人采用征收率，法定征收率为3%；特别征收率为5%

3。小规模纳税人可以转为一般纳税人，但一般纳税人不得转为小规模纳税人

4。普通纳税人可以按照国家统一会计制度的规定设置账簿，按照合法有效的凭证进行会计核算，准确提供纳税信息。小规模纳税人会计核算不健全，无法按要求提交相关税务信息

5。一般纳税人当期应缴增值税=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人当期应交增值税=当期不含税销售额×征收率

普通纳税人与小规模纳税人的差额：

1。从定义方面：

普通纳税人的定义：

1。年应交增值税销售额>500万元

2。能够进行良好的会计核算

3。能够按要求提交相关税务信息

4。如果应税销售额不**过标准且满足其他两个条件，则可申请成为普通纳税人

小规模纳税人定义：

1。年度增值税销售额≤ 500万元

2。未能正确核算产出、进项和应付税款

3。未按规定提交相关税务信息

4。月销售额不**过10万元，季度销售额不**过30万元的，免征增值税（国家税务总局公告2019年*4号）。

2、在税收政策方面：

一般纳税人：基本税率为16%，但也有5%、6%、10%的税率（2019年4月1日后，16%减为13%，10%称为9%）

一般税种计算的应交增值税：销项税-进项税=应交增值税。在一些特殊情况下，如企业以增值税代替营业税的“老项目”，增值税应按简单的3%税率计算和缴纳

小规模纳税人：小规模企业按简单的3%税率申报和缴纳增值税，应付税额=销售额x征收率

3，从票据上看：

1。一般纳税人开具增值税普通发票和增值税**发票

2。对于小型企业，只能开具普通增值发票。如需开具**发票，需向税务机关申请代开，或向税务机关申请批准后取得**发票。税率为3%

3。特别发票是普通纳税人可以用来证明和扣除的凭证。即使小规模纳税人获得了**发票，他们也无法扣除

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