科雄咨询节税干货！企业加计扣除可以少缴多少税?

时间：2024-01-02

企业认定的好处想必大家都知道了，今天科雄咨询就给各企业家梳理一下关于企业加计扣除二者叠加的双重优惠，可以给企业少缴多少税。

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加计扣除是指按照税法规定，在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。
企业符合企业15%税率优惠和研发费用加计扣除条件的，可同时享受税收优惠。
当然不是只有企业才可以申请研发费用加计扣除，根据企业所得税税法规定，开发新技术、新产品、新工艺的研究开发费用支出,可从在计算应纳税所得额时加计扣除。适用于财务核算健全并能准确归集研究开发费用的企业。
因此，不论是企业还是非企业，只要财务核算健全并能准确归集研究开发费用的企业，均可以享受研发费用加计扣除优惠政策。
加计扣除政策研发费归集口径与高新认定略有不同，下面列出归集口径及材料内容供各企业知悉。

归集口径

（1）人员人工费用直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
（2）直接投入费用①研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
②用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。
③用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。
（3）折旧费用与长期待摊费用用于研发活动的仪器、设备的折旧费。
（4）无形资产摊销用于研发活动的软件、专权、非技术（包括许、专有技术、设计和计方法等）的摊销费用。
（5）设计试验等费用新产品设计费、新工艺规程费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。
（6）其他相关费用与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，、会议费，职工福利费、养老保险费、医疗保险费。此项费用总额不得过可加计扣除研发费用总额的10%。

加计扣除材料清单

（1）研发项目计划书；（2）立项决议文件；（3）研发人员明细表；（4）项目研发费用预算表；（5）研发项目效用情况说明；（6）研发项目成果报告；（7）“研发支出”辅助账；（8）年度所得税汇缴表格。

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高企加计扣除与高企节税如何计算

一般企业（除制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、业，以下简称：普通企业）研发费用享受75%比例的加计扣除，制造业可享受**比例的加计扣除。
企业节税政策可和加计扣除同时享受，叠加政策享受优惠多。
例：如企业税前利润为500万元，可加计扣除研发费用总额为200万元，那么
1、企业不申报加计扣除纳税额：非高新企业：500*25%=125万元高新企业：500*15%=75万元
2、企业申报加计扣除：500-200*175%=150万元（普通企业）500-200*200%=100万元（制造业）
非高新企业纳税额：150*25%=37.5万元（普通企业）100*25%=25万元（制造业）
高新企业纳税额：150*15%=22.5万元（普通企业）100*15%=15万元（制造业）

综上，企业税前利润为500万元，可加计扣除研发费用总额为200万元。企业加计扣除可节税125万元-22.5万元=102.5万元（制造业110万元）。由此可见，如果利润较大，节税额还是相当可观的。还望符合加计扣除政策的企业积申报，毕竟是实打实的呀！

高企认定与加计扣除申报工作系统且繁杂，涉及企业多个部门，材料内容繁多，如果企业没有人员跟进处理，建议选择企业申报的代理公司，的事交给的人做，可以起到事半功倍的效果，也能尽早享受国家给予的奖励补贴政策。

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词条
词条说明
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