中国香港公司税务申报和审计之间的关系

时间：2024-01-02

介绍中国香港审计常见的问题，依照相关法律规定，中国香港公司只有在其利润来源于中国香港的情况下才需要纳税。也就是说，当中国香港公司产生盈利时，同时其利润来源于中国香港（或使用了中国香港的公共资源）才需要纳税，并且只对中国香港公司的盈利部分（而不是营业额）进行缴税。如果该公司处于亏损阶段，其亏损额还可抵扣下一报税年度的税额。

但如何界定该中国香港公司是盈利还是亏损，其较重要的确定文件就是中国香港公司的审计文件。中国香港**对中国香港公司的管理与内地较为不同，中国香港**每年都会向中国香港公司发出年度报税表，而中国香港公司收到报税表后，应依据公司实际经营情况计算出应缴税款、填具报税表，并递交中国香港税务局，进行报税缴税工作。在这项工作中，中国香港**给予中国香港公司较大信任，其纳税金额交由中国香港公司自行计算填报。

但信任并不等于轻信，为保证中国香港公司填具的纳税金额真实可靠，中国香港税务局会要求中国香港公司在递交税务申报表的同时，附上由第三方执牌会计师出具的审核文件，以证明该公司填具的税务信息真实有效。并且，中国香港税务局还会依据该公司的审计文件，进行税金复核工作，以确定该中国香港公司所进行的税务申报工作准确无误。

因此，中国香港公司审计文件是中国香港公司报税、评税的关键文件，其审计结果直接影响到中国香港公司是否需要纳税、纳税多少。而执牌会计师给出的审计报告，更是该公司账目是否真实和完整程度的总结。因此，在为中国香港公司进行审计时，中国香港公司应提供完整的审计所需资料，以确保审计报告合乎中国香港税务局的要求，防止带来不必要的麻烦。

而一份合乎要求的审计报告，需要中国香港公司提供以下文件：

1、与客户之间的订单或合同；

2、销售票据；

3、银行进账收款水单、对应的银行收款通知；

4、中国香港公司向供应商下达的采购订单或合同；

5、购货票据；

6、中国香港公司向供应商支付货款的银行水单；

7、运输费、报关等与业务有关的费用；

8、银行月结单及水单；

9、与股东、客户往来款收付的收据及银行水单；

10、存、取现金回单；

11、工资、房租、办公费、招待费、交通费用单据；

12、投资相关文件、公司购置的各种设备、工具等合同、票据、银行支付款水单、现金支付收据；

13、该中国香港公司所属的所有中国香港银行月结单

中国香港执牌会计师会根据这些文件和资料，做出准确反映该中国香港公司运营情况的财务报告，并根据资料的完整和真实性，确定该份审计报告的完整和可信程度（即保留意见或无保留意见）。而中国香港税务局也会根据该审计报告评语，确定是否对该中国香港公司进行账务复查。

由此可见，中国香港公司审计与报税的关系较为紧密，甚至可以说是中国香港公司税务申报的关键文件，由于中国香港公司审计报告必须与报税表同时递交，因此选择一家专业且有责任心的秘书服务提供商为您代为办理显得十分必要，而寰宇管理顾问专注个人、企业服务十余年。

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