中国香港公司做账审计报税中国香港公司三种利得税申报方式

时间：2024-02-27

中国香港公司做账报税与内地的报税不一样，内地公司企业所得税一般是季度预次年1到5月汇算，而中国香港公司报税每年报送一次并进行年度利得税缴纳和预缴。如果较近开始报税的话，税局是否会质疑我们那几年为什么做零申报并罚款？

一、如何判断自己的公司是否可以零报税
有经营和无经营的标准

在中国香港，没有经营的公司可以直接零报税，有经营的公司就必须做账、核数才能报税。

当然，从某种意义上来讲，只要您以公司名义进行商业上的交易或活动，您已经开始经营

业务了。要是从书面记录来讲，可以由以下几个方面来判断，符合其中一方面的即为有经营业务：

1、银行帐户已经留下经营记录；

2、**海关、物流公司已经留下进出口记录；

3、与中国香港客商发生购销关系；

4、在中国香港已经聘请雇员；

5、容许或授权在中国香港使用**，商标设计等资料；

6、容许或授权在中国香港使用不动产收取租金，租赁费等款项；

7、委托在中国香港代销；

8、其它得自或产生于中国香港的利润。

二、中国香港公司三种利得税申报方式

1.无运营申报

适用情况：在税务局要求申报的评税年度内，公司没有任何商业交易，包括任何银行进出、收取任何收入或支付任何费用。办理程序：

当收到税务局发出的利得税表后，在限期之内填妥及交回。一般收到利得税报税表后到提交，可以在一个星期内完成。

2.做账审计报税

适用情况：适用所有中国香港注册的有限公司。办理程序：

当收到中国香港税务局发出的利得税报税表后，在限期之内必须提交报税表连同由中国香港会计师审核的审计报告递交中国香港税务局。如果有盈利，在递交审计报告后三个月内会收到税务局的缴税通知书，上面有税金和收款账号。

3.离岸豁免

适用情况：供应商和客户均不是中国香港客商;订单的签署过程均不在中国香港发生;货物未在中国香港发生报关、收发货等;未在中国香港有实体的办公室和聘请中国香港员工;未在中国香港**留有任何经营纪录等。申请程序：

做账审计→ 将经审计报表与报告交税局提出申请→ 税务发出离岸问题信件→ 撰写回复信件及相关资料交税局→税局出审批结果。

三、注意事项
1.可能会出现一些特殊情况，导致中国香港公司在报税期内没有收到中国香港税务局发来的利得税表，这并不意味着中国香港公司不用做账报税，中国香港公司一定要做好做账报税的准备。

2.中国香港公司如果不能在规定的时间期限内进行做账报税，则会产生罚单。为了避免逾期，建议公司在收到税表前，就提早开始着手准备做账和审计事宜，尤其是**次做账审计报税的中国香港公司，较好选择适合公司的会计参照日。

3.中国香港公司做账报税是需要提交相应的票据，所以公司在平时一定要注意票据的整理和分类。例如，可以将公司票据分为长期保存、短期保存、分类收集等。

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